2、是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制；
3、是否對(duì)相關(guān)部門的檢查處理意見及時(shí)落實(shí)到位；
4、是否對(duì)建立物質(zhì)采購流程持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，是否定期向管理層匯報(bào)監(jiān)督情況，是否定期對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行評(píng)估更新；采購程序稽核和監(jiān)督人員是否獨(dú)立。
第五十一條 物資采購內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱物資采購檔案、審查物資采購經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)資料、研究分析物資采購管理制度、對(duì)物資采購流程進(jìn)行穿行測(cè)試等方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。
第五十二條 通過對(duì)物資采購內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)物資采購內(nèi)部控制的多項(xiàng)測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)物資采購內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。

第三章 預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)

第一節(jié) 一般原則
第五十三條 本指南所稱預(yù)算，是指高校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算分收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第五十四條 本指南所稱決算，是指高校根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括決算報(bào)表和決算情況說明書。決算是反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況、年度收支情況和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的書面總結(jié)文件。
第五十五條 本指南所稱預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，是指由高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立對(duì)預(yù)算執(zhí)行與決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第五十六條 高校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透明度，促進(jìn)更加合理地分配學(xué)校資源，提高資源的配置和利用效益。
第五十七條 高校內(nèi)審部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)做到事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)相結(jié)合。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在預(yù)算編制階段事前介入，了解預(yù)算編制和調(diào)整情況；在年度預(yù)算執(zhí)行期間對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行期中審計(jì)；在次年上半年內(nèi)對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事后審計(jì)。
第五十八條 高校內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)主管部門的相關(guān)政策、學(xué)校的具體情況，在預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)中確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。
第五十九條 高校內(nèi)審部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)將對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的延伸審計(jì)與本部門所開展的其他類型的審計(jì)相結(jié)合，相互利用審計(jì)成果，提高審計(jì)工作效率與效果。