第九條 本指南所稱內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為了促進完善內(nèi)部控制，保證其有效執(zhí)行而對本單位內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、測試和評價活動。
第十條 本指南所稱內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要包括對教學(xué)管理、科研管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等活動中內(nèi)部控制體系的健全性、有效性進行的審查和評價。
第十一條 被審計單位的各項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素組成，對高等學(xué)校各項業(yè)務(wù)的內(nèi)容控制審計主要圍繞這些要素來進行。
第十二條 在開展內(nèi)部控制審計時，要考慮成本效益原則，結(jié)合本單位內(nèi)部審計資源和實際情況，既可以對單位內(nèi)部控制進行全面審計與評價，也可以對單位內(nèi)部控制的組成部分進行審計與評價。
第十三條 開展內(nèi)部控制審計工作時應(yīng)遵循以下原則與方法。
（一）內(nèi)部控制審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合；
（二）內(nèi)部控制審查與風(fēng)險管理審查相結(jié)合；
（三）內(nèi)部控制審查與促進推動內(nèi)部控制自我評估相結(jié)合；
（四）根據(jù)不同的審計對象，審計目標(biāo)和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。
第十四條 內(nèi)部控制自我評估是高校完善內(nèi)部控制體系的有效方式之一。開展內(nèi)部控制審計應(yīng)充分關(guān)注這一有效方式，利用、指導(dǎo)、推動內(nèi)部控制自我評估的開展，促進完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。

第二節(jié) 控制自我評估的應(yīng)用
第十五條 控制自我評估，是指由對內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負有責(zé)任的組織相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進行評價的過程。內(nèi)部審計人員可以應(yīng)用控制自我評估法來協(xié)助內(nèi)部控制的審查和評價。
第十六條 內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部控制審查與評價之前應(yīng)適當(dāng)應(yīng)用控制自我評估法，根據(jù)控制自我評估報告考慮審計重點，以提高審計效率，促進內(nèi)部控制審計目的的實現(xiàn)。
第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)制定控制自我評估計劃，召集組織相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進行自我評估，并做好組織、協(xié)調(diào)與記錄工作。
第十八條 內(nèi)部審計人員可以根據(jù)內(nèi)部控制審計的目的與范圍，確定控制自我評估的內(nèi)容?？刂谱晕以u估主要包括以下內(nèi)容：