3、是否有適當層次的管理部門建立財務管理風險的評估機制；對財務管理風險的評估是否全面；是否對人事、控制程序等變化設立反應機制；
4、是否及時進行風險管理；是否建立財務管理風險的控制機制，包括風險管理的預警機制、監(jiān)控機制、應急措施等；各項風險管理機制是否有效執(zhí)行。
（三）財務管理的控制活動
1、貨幣資金
（1）學校是否建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制；是否制定了貨幣業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度；是否對貨幣資金業(yè)務配備了合適的人員，并根據(jù)具體要求進行崗位輪換；
（2）是否建立貨幣資金收支控制制度，該制度是否得到嚴格執(zhí)行；
（3）現(xiàn)金日記賬是否如實序時逐筆登記，是否做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符，賬實是否相符；
（4）現(xiàn)金結(jié)算額度是否符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定的標準；是否嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，將超過庫存限額現(xiàn)金及時存入銀行；現(xiàn)金收入是否及時入賬，有無私設“小金庫”；
（5）庫存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸，是否進行定期或不定期清點，是否保存盤點記錄；
（6）銀行存款日記賬是否序時如實逐筆登記；銀行存款日記賬是否與總賬余額相符；銀行存款日記賬與銀行對賬單是否定期及時核對，是否由出納員以外的人員來執(zhí)行；
（7）學校是否嚴格遵守國家及相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理制度；是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立與使用情況；是否存在違規(guī)開立和使用銀行賬戶的現(xiàn)象；是否存在出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬號的現(xiàn)象；是否存在以個人名義存放單位資金或為個人或其他單位提供信用的現(xiàn)象；
（8）是否對銀行對賬單實行“雙簽”制度，即每月的銀行對賬單是否由財務處長審核簽字后，再由審計機構(gòu)負責人復核簽字，并報經(jīng)主管財務的校長或總會計師審簽后與當月的會計憑證一同保存；
（9）二級核算單位在銀行或非金融機構(gòu)開立的賬戶、賬號以及有關(guān)會計資料，是否主動上交財務及審計部門備案；是否存在挪用公款、公款私存現(xiàn)象；
（10）是否嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，學校簽發(fā)支票的人員是否經(jīng)過授權(quán)；學校是否存在簽發(fā)無資金保障票據(jù)的現(xiàn)象；是否存在無真實交易票據(jù)；非金融機構(gòu)簽發(fā)的外來票據(jù)是否經(jīng)仔細的審核驗證后才接收；