4、各部門是否對設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門等部門的檢查處理意見及時(shí)落實(shí)到位。
第四十六條 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱設(shè)備檔案、審查設(shè)備經(jīng)費(fèi)收支會計(jì)資料、研究分析設(shè)備管理制度、對設(shè)備管理流程進(jìn)行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。
第四十七條 通過對設(shè)備管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對設(shè)備管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對設(shè)備管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。

第八節(jié) 物資采購管理內(nèi)部控制審計(jì)
第四十八條 物資采購內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證本單位物資采購信息的可靠透明、資金的安全完整、物資采購資源得到合理有效配置、降低單位物資采購風(fēng)險(xiǎn)、保證遵守物資采購活動相關(guān)法律法規(guī)，而對單位物資采購內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測試和評價(jià)活動。物資采購包括設(shè)備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，但不包括對建設(shè)工程等服務(wù)采購。
第四十九條 物資采購內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有：
（一）物資采購管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位的部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊；
（二）各類物資采購管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件；
（三）物資采購申請表、物資采購招標(biāo)文件、大型設(shè)備采購論證文件；
（四）物資采購經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會計(jì)賬簿及會計(jì)憑證等會計(jì)資料；
（五）物資采購合同；
（六）其他有關(guān)資料。
第五十條 物資采購內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有：
（一）物資采購的控制環(huán)境
1、管理部門是否建立物資采購管理制度，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改；
2、物資采購管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理；
3、物資采購內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否對關(guān)鍵崗位進(jìn)行分工，崗位職責(zé)是否明確；
4、是否針對不同的物資采購活動制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為單位員工所熟知；
5、人員招聘是否履行相關(guān)程序，是否定期組織員工培訓(xùn)，提高其道德素質(zhì)和專業(yè)能力，是否對員工進(jìn)行定期考核，是否制定明確的獎罰制度；