第三十六條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)財(cái)務(wù)人員、審查會(huì)計(jì)資料、查閱決策文件、研究分析財(cái)務(wù)管理制度、對財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行穿行測試等方法對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。
第三十七條 通過對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。
第六節(jié) 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)
第三十八條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校房產(chǎn)資產(chǎn)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、房產(chǎn)資源得到合理有效配置、降低單位房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守房產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對單位房產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。本指南所指的房產(chǎn)指對單位有實(shí)際控制權(quán)的所有房產(chǎn)以及管理的房產(chǎn)。
第三十九條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有：
（一）房產(chǎn)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃；
（二）房產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位的部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊；
（三）各類房產(chǎn)管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件；
（四）房產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫資料；
（五）房產(chǎn)經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料；
（六）房產(chǎn)出租協(xié)議及修繕合同；
（七）其他有關(guān)資料。
第四十條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有：
（一）房產(chǎn)管理的控制環(huán)境
1、單位是否有明確的房產(chǎn)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃；
2、房產(chǎn)管理制度建設(shè)是否健全，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改；
3、房產(chǎn)管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理；
4、房產(chǎn)管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，崗位職責(zé)是否明確；
5、是否針對不同的房產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為各部門及其員工所熟知；
6、人員招聘是否履行相關(guān)程序，對員工是否定期進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)更新和拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高其房產(chǎn)管理能力；是否建立明確的獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制；
7、是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。