（6）付款是否符合資金結算制度的要求；付款是否在會計人員審核的基礎上，經過授權人審批；是否按確定的付款方式付給指定的收款人；核實付款金額和收款人是否正確；有無使用空白支票；已付貨款是否在發(fā)票上加蓋“付訖”戳記等；
（7）預付賬款是否經過申請、審批；收到采購物資后，是否根據供應商發(fā)票及時沖減預付賬款；是否與供貨商定期對賬；
（8）是否定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收發(fā)票未到情況匯總表；是否每月計算主要業(yè)績指標據以監(jiān)控應付賬款狀況；采用分析性復核方法，通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、相關比率和相關費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。
5、物資采購經費管理
（1）專項采購經費是否實行專項管理，有無挪用；
（2）有無長期未使用的采購經費，采購經費預算是否合理；
（3）是否由采購人員以外的人員定期與供貨單位進行對賬，核對采購及欠款情況；
（4）物資采購的過程中對給予折扣的經營者，是否明示并如實入賬，是否存在暗扣情況，收取的回扣收入是否納入單位統一核算與管理。
（四）物資采購的信息與溝通
1、重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整；
2、各項制度及簽訂的各項協議是否裝訂成冊，是否根據情況變化及時進行修訂，相關制度是否按規(guī)定公開；
3、是否建立物質采購信息管理系統，信息錄入流程是否清晰，是否投入充分的資源來支持對信息系統的開發(fā)和修改，修改是否得到授權，對有關信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；
4、采購系統是否定期生成報告對報告信息與其它信息（比如財務信息等）存在的差異是否及時妥善處理，是否將調查結果向管理層提交，是否及時妥善處理管理層反饋意見；是否按規(guī)定程序進行信息公開；
5、有無通暢的例外情況報告渠道，員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通，員工是否能在信息暢通的環(huán)境下有效履行職責。
（五）物資采購的監(jiān)督
1、是否建立適當管理程序保證物資采購控制的運行；是否定期或不定期評估運行效果；并對運行的效果進行評估；評估的內容是否全面、充分并突出重點，評估的目標是否著眼于內容控制體系的健全、有效；