（二）企業(yè)內(nèi)管干部的職責(zé)范圍和分管工作；
    （三）經(jīng)營環(huán)境，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營風(fēng)險，行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢等；
    （四）相關(guān)法律法規(guī)、政策，特定的會計、稅收、外匯、貿(mào)易等慣例的要求及執(zhí)行情況；
    （五）所在企業(yè)適用的業(yè)績指標(biāo)體系以及業(yè)績評價情況；
    （六）所在企業(yè)內(nèi)部控制建立健全及執(zhí)行情況；
    （七）以前年度接受審計、監(jiān)管、檢查及其整改情況；
    （八）內(nèi)部組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門掌握的企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等方面的情況；
    （九）信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)；
    （十）其他需要了解的情況。
    第二十四條 編制審計實(shí)施方案。審計組應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)定和審前調(diào)查的情況，按照重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，編制審計實(shí)施方案。審計實(shí)施方案主要包括以下內(nèi)容：
    （一）編制依據(jù)；
    （二）企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)的名稱和基本情況；
    （三）審計目標(biāo)、審計范圍；
    （四）審計內(nèi)容、重點(diǎn)、方法及具體實(shí)施步驟；
    （五）預(yù)定審計工作起訖日期；
    （六）重要性水平及對審計風(fēng)險的評估；
    （七）審計組組長、審計組成員及其分工；
    （八）審計質(zhì)量控制措施；
    （九）編制單位、日期；
    （十）其他有關(guān)內(nèi)容。
    第二十五條  審計實(shí)施方案由審計組編制，經(jīng)審計組組長審核，報內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。
    第二十六條  審計組根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，通過訪談、問卷調(diào)查、個別詢問等調(diào)查方式，進(jìn)一步了解企業(yè)內(nèi)管干部及所在企業(yè)的有關(guān)情況。調(diào)查對象一般包括企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員，其他領(lǐng)導(dǎo)人員，部門負(fù)責(zé)人，企業(yè)工會、部分職工代表及其他相關(guān)人員等。
    第二十七條 審計組應(yīng)當(dāng)按照審計實(shí)施方案，對企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行測試，設(shè)計實(shí)質(zhì)性審查的程序和范圍。測試的主要方法包括文字表述法、流程圖法和測評表法。測試時，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時并用。
    審計人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，或被審計企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡單的，審計人員可以對審計事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。