（二）企業(yè)內(nèi)管干部的職責(zé)范圍和分管工作；
    （三）經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)等；
    （四）相關(guān)法律法規(guī)、政策，特定的會(huì)計(jì)、稅收、外匯、貿(mào)易等慣例的要求及執(zhí)行情況；
    （五）所在企業(yè)適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況；
    （六）所在企業(yè)內(nèi)部控制建立健全及執(zhí)行情況；
    （七）以前年度接受審計(jì)、監(jiān)管、檢查及其整改情況；
    （八）內(nèi)部組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門掌握的企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等方面的情況；
    （九）信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)；
    （十）其他需要了解的情況。
    第二十四條 編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)定和審前調(diào)查的情況，按照重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案主要包括以下內(nèi)容：
    （一）編制依據(jù)；
    （二）企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)的名稱和基本情況；
    （三）審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍；
    （四）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)、方法及具體實(shí)施步驟；
    （五）預(yù)定審計(jì)工作起訖日期；
    （六）重要性水平及對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
    （七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
    （八）審計(jì)質(zhì)量控制措施；
    （九）編制單位、日期；
    （十）其他有關(guān)內(nèi)容。
    第二十五條  審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。
    第二十六條  審計(jì)組根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，通過訪談、問卷調(diào)查、個(gè)別詢問等調(diào)查方式，進(jìn)一步了解企業(yè)內(nèi)管干部及所在企業(yè)的有關(guān)情況。調(diào)查對(duì)象一般包括企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員，其他領(lǐng)導(dǎo)人員，部門負(fù)責(zé)人，企業(yè)工會(huì)、部分職工代表及其他相關(guān)人員等。
    第二十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)企業(yè)內(nèi)管干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行測(cè)試，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性審查的程序和范圍。測(cè)試的主要方法包括文字表述法、流程圖法和測(cè)評(píng)表法。測(cè)試時(shí)，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時(shí)并用。
    審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，或被審計(jì)企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的，審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。