•跨年度向我公司提供短期來華勞務的，是否要自行申報？
　　答：跨年度來華提供短期勞務，也應按照企業(yè)所得稅法和19號令等規(guī)定自行申報納稅或由稅務機關指定扣繳非居民的企業(yè)所得稅。

　　•非居民企業(yè)在境外提供勞務的，如何提交申請免稅的文件？是否要按兩個文件的規(guī)定執(zhí)行？
　　答：外國企業(yè)在境外提供勞務，沒有來源于境內所得的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定不屬于非居民企業(yè)納稅人，無須申請免稅。但涉及應繳納營業(yè)稅的，按營業(yè)稅條例等有關規(guī)定辦理?！　?br /> 非居民企業(yè)所得稅相關問題解答（五）
　• 國家稅務總局令第19號文件第三條　本辦法所稱承包工程作業(yè)，是指在中國境內承包建筑、安裝、裝配、修繕、裝飾、勘探及其他工程作業(yè)。本辦法所稱提供勞務 是指在中國境內從事加工、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、咨詢經紀、設計、文化體育、技術服務、教育培訓、旅游、娛樂及其他勞務活動。
　　19號文適用的范圍是否僅包括非居民企業(yè)在中國境內提供服務，還是也包括在中國境外提供的以境內客戶為對象的勞務。也就是說“中國境內提供服務”的定義是否參照新營業(yè)稅細則的規(guī)定，即只要服務對象是中國企業(yè)都視作中國境內服務，因而都需要作19號文要求的登記？
　　答：非居民在中國境內提供勞務，涉及企業(yè)所得稅的按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定界定境內勞務，涉及營業(yè)稅的應按照營業(yè)稅條例的規(guī)定界定境內勞務。凡構成企業(yè)所得稅或營業(yè)稅的納稅人，均應按照19號令規(guī)定辦理稅務登記。

　　• 國家稅務總局令第19號文件第五條  非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。 第十六條　扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納。主管稅務機關應自確定未履行扣繳義務之日起15日內通 知非居民企業(yè)在項目所在地申報納稅。
　　本文所說的項目所在地如何理解？是服務提供地，還是接受服務的中方業(yè)主所在地。實踐中遇到工程項目和業(yè)主 在一地，但是外國企業(yè)提供服務在另外一地（例如設計，設備采購監(jiān)督管理，咨詢等），應在哪里做稅務登記以及支付稅款？因為實踐中會涉及到稅務登記地以及交 營業(yè)稅/所得稅在一地，對外支付服務費和開具完稅憑證在另一地（即業(yè)主所在地）的情況。
　　答：項目所在地是指勞務發(fā)生地；企業(yè)所得稅納稅地點應按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定界定；實踐中存在支付地與征稅地不一致現(xiàn)象是正常情況。

　　•聞聽總局今年非居民企業(yè)匯算工作將使用軟件，以方便匯總分析工作的完成。請問軟件是否已經研發(fā)成功？何時能提供給基層稅務部門使用？
　　答：目前稅務總局征管科技司、信息中心和我司正在研究軟件的接口，即將下發(fā)各地使用。

　　•我公司與一家美國公司簽訂了一份設計合同，合同約定稅款由我司承擔，設計費按合約支付。請問：我司應該如何計算應繳稅款？
　　答：對于問題中提到的設計合同約定的包稅問題，計算非居民企業(yè)所得稅時，應按照有關規(guī)定將不含稅收入換算成含稅收入。

　　•按照《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》的規(guī)定，非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務均需辦理辦理登記，是否有例外？非居民個人呢？
　　答：沒有例外。非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或者提供勞務的，應當自項目合同活協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。非居民個人不涉及企業(yè)所得稅，有關問題請咨詢稅務總局相關司局。

　　•中國是政府轉貸款，不涉及非居民所得稅吧？例如，中國銀行總行向某國貸款，再國內企業(yè)向中國銀行貸款，國內企業(yè)按時還本付息，支付時，不應扣繳企業(yè)所得稅，那么中國銀行再向國外支付利息時，需要代扣對方企業(yè)所得稅，有免稅規(guī)定除外。