?、羻枺焊鶕?jù)稅收規(guī)定，企業(yè)如果能夠按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。企業(yè)如何提供相關(guān)資料？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，除符合同期資料有關(guān)要求外，還應(yīng)準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：①企業(yè)償債能力和舉債能力分析；②企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析；③企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明；④關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況；⑤關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；⑥企業(yè)提供的抵押品情況及條件；⑦擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件；⑧同類同期貸款的利率情況及融資條件；⑨可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件；⑩其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

　　三、關(guān)于稅收優(yōu)惠政策管理的若干問題

　?、眴枺阂?ldquo;公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，可否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）規(guī)定，企業(yè)采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)〈產(chǎn)權(quán)〉仍屬于公司)，農(nóng)戶將畜禽養(yǎng)大成為成品后交付公司回收。對此類以“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，可以按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　?、矄枺?010年，對年度應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，如何計算繳納企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2009〕133號）規(guī)定，2010年度，對符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　為便于企業(yè)年度納稅申報，符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的，可直接將年度應(yīng)納稅所得額（年度納稅申報表主表第25行次“應(yīng)納稅所得額”）乘以15%之積，填入附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行次“符合條件的小型微利企業(yè)”當(dāng)中。