?、矄枺浩髽I(yè)善意取得虛假發(fā)票的，如何所得稅處理？

　　答：企業(yè)不論何種原因，取得的虛假發(fā)票均不得作為稅前扣除憑證。企業(yè)能夠提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、價款支付憑證等有效證據(jù)，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實性的，其從發(fā)票開具方重新取得真實合法有效的憑證，可以作為成本費用支出稅前扣除的依據(jù)，但成本費用支出稅前扣除不得改變經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所屬納稅年度。

　?、硢枺浩髽I(yè)與其他企業(yè)或個人共用水電，無法取得水電發(fā)票的，是否可用分割單作為稅前扣除憑證？

　　答：企業(yè)與其他企業(yè)或個人共用水、電，無法取得水費、電費發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租賃合同、電力和供水公司開具給出租方的原始水費、電費發(fā)票或復(fù)印件、經(jīng)雙方確認(rèn)的用水、用電量分割單等憑證，據(jù)實進(jìn)行稅前扣除。

　　⒋問：跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)如何預(yù)繳、匯算清繳企業(yè)所得稅？

　　答：實行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

　　建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：①總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；②總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；③總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

　　建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。