“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目的金額根據(jù)“凈利潤”項目與上述各調(diào)整項目的金額加總填列。

　　3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額的計算。

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額－現(xiàn)金等貨物的期初余額

　　“現(xiàn)金的期末余額”和“現(xiàn)金的期初余額”項目反映企業(yè)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末、期初余額扣除超過3個月定期存款的合計數(shù)。“現(xiàn)金等價物的期末余額”和“現(xiàn)金等價物的期初余額”項目反映特有期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變現(xiàn)風(fēng)險小的投資的期末、期初數(shù)，根據(jù)“短期投資”賬戶的期末、期初余額分析填列。

　　附注中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”應(yīng)與現(xiàn)金流量表中最后一項“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”核對相符。