“發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金，即發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付債券”等賬戶的記錄分析填列。至于企業(yè)自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用，在“發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。

　　“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金，根據(jù)“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等賬戶的記錄分析填列。

　　“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款‘等賬戶的記錄分析填列。

　　“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還銀行等金融機(jī)構(gòu)的借款本金、償還債券本金，根據(jù)“銀行存款”、“短期借款”。“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”等賬戶的記錄分析填列。至于企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。

　　“發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集長(zhǎng)期使用的資金而發(fā)生，由企業(yè)直接支付的發(fā)行股票和債券的費(fèi)用，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶的記錄分析填列。

　　“分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，以及支付給其他單位的利潤(rùn)，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”。“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等賬戶的記錄分析填列。

　　“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的利息，包括支付的借款利息、債券利息等，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”等賬戶的記錄分析旗列。

　　“融資租賃所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)融資租人固定資產(chǎn)支付的租金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等賬戶的記錄分析填列。

　　“減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因減少注冊(cè)資本而對(duì)投資者支付的現(xiàn)金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“股本”或“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等賬戶的記錄分析境列。

　　“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。