“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付的離退休人員的費用等。但不包括購建固定資產人員的工資。根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付工資”、“應付福利費”等賬戶的記錄分析境列。

　　“支付的營業(yè)稅款”項目，反映企業(yè)實際支付的營業(yè)稅，根據(jù)“應交稅金”賬戶的借方發(fā)生額分析填列。

　　“支付的所得稅款”項目，反映企業(yè)實際支付的所得稅，根據(jù)“應交稅金”賬戶的借方發(fā)生額分析填列。至于本期退回的所得稅和營業(yè)稅，在“收到的稅費返還”項目反映。

　　“支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的稅費，包括本期發(fā)生并支付稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金，如支付的土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、房產稅、印花稅、車船使用稅、教育費附加等，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應交稅金”、“其他應交款”等賬戶的記錄分析填列。對實際支付已計入固定資產價值的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅等，在投資活動產生的現(xiàn)金流量中反映。

　　“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除上述各項目外、支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出。罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費、廣告費、保險費等現(xiàn)金支出，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“開發(fā)間接費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等賬戶的記錄分析填列。

　　2.投資活動產生的現(xiàn)金流量的項目的內容和填列方法：

　　“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權投資本金而收到的現(xiàn)金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期投資”或“長期股權投資”、“長期債權投資”等賬戶的記錄分析填列。

　　“分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)因股權投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金，但不包括股票股利，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”、“應收股利”或“其他應收款”等賬戶的記錄分析填列。