“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。但不包括購(gòu)建固定資產(chǎn)人員的工資。根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等賬戶的記錄分析境列。

　　“支付的營(yíng)業(yè)稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)“應(yīng)交稅金”賬戶的借方發(fā)生額分析填列。

　　“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的所得稅，根據(jù)“應(yīng)交稅金”賬戶的借方發(fā)生額分析填列。至于本期退回的所得稅和營(yíng)業(yè)稅，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目反映。

　　“支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”等賬戶的記錄分析填列。對(duì)實(shí)際支付已計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等，在投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

　　“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出。罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等現(xiàn)金支出，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等賬戶的記錄分析填列。

　　2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

　　“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”或“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”等賬戶的記錄分析填列。

　　“分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金，但不包括股票股利，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”、“應(yīng)收股利”或“其他應(yīng)收款”等賬戶的記錄分析填列。