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融資租賃方式下出租人的所得稅處理(6)
時間：2010-01-26?
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來源：未知
8991 30．87元。
7、2010年12月31日，
收到第三期租金：
借：銀行存款 1000000
貸：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款 1000060
確認(rèn)2010年租賃收入，(2700000—852580—8991 30．87)x5．46％=51710．87(元)
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 51710．87
貸：租賃收入 51710．87
納稅調(diào)整：稅法上確認(rèn)收入100萬元，會計上確認(rèn)收入51710．87元，形成永久性差異948289．13元，不進(jìn)行所得稅會計處理，一匯算清繳時納稅調(diào)增948289．13元
7、2010年12月31日，
收到第三期租金：
借：銀行存款 1000000
貸：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款 1000060
確認(rèn)2010年租賃收入，(2700000—852580—8991 30．87)x5．46％=51710．87(元)
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 51710．87
貸：租賃收入 51710．87
納稅調(diào)整：稅法上確認(rèn)收入100萬元，會計上確認(rèn)收入51710．87元，形成永久性差異948289．13元，不進(jìn)行所得稅會計處理，一匯算清繳時納稅調(diào)增948289．13元