大信：

　　大額應(yīng)收款項審計不當

　　大信會計師事務(wù)所內(nèi)部治理不完善，存在財務(wù)核算、人事管理不統(tǒng)一，缺乏有效的合伙人利益分配和糾紛協(xié)調(diào)處理制度等問題;質(zhì)量控制制度建設(shè)方面存在部分內(nèi)部管理制度未及時修訂和清理廢止的問題;質(zhì)量控制制度執(zhí)行中存在獨立性相關(guān)制度未有效施行、委派制度未充分考慮專業(yè)勝任能力和工作負荷、質(zhì)量控制體系缺乏整體有效性等問題。大信所在執(zhí)行首次承接的某上市公司2011年年報審計項目中，未對公司銀行存款及遞延所得稅資產(chǎn)等科目期初余額執(zhí)行充分適當?shù)膶徲嫵绦?，未對大額應(yīng)收款項壞賬準備執(zhí)行適當減值測試程序，函證程序存在瑕疵。