中審國際內(nèi)部治理方面存在分所隱性股東代持股份、主任會計師未由法定代表人擔任、總分所財務(wù)管理不統(tǒng)一等問題;質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善，如未對項目質(zhì)量控制復核人員保持客觀性做出規(guī)定，對監(jiān)控注意到的缺陷采取的補救措施不符合要求，對監(jiān)控結(jié)果和違規(guī)買賣股票的處理存在相關(guān)條款指代不明、標準不清晰等問題;質(zhì)量控制執(zhí)行中存在總所質(zhì)控人員嚴重不足、總所對分所質(zhì)量管理控制不足、總分所技術(shù)標準和信息管理方面未實現(xiàn)實質(zhì)性統(tǒng)一等問題。主任會計師谷楊、員工高東紅違規(guī)買賣審計客戶股票。中審國際在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計項目中，在質(zhì)量控制部門提出的復核意見未全部解決的情況下出具了審計報告;在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計項目中，存貨盤點存在重大瑕疵，也未對存貨期末計價進行減值測試;在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計項目中，銀行存款函證程序執(zhí)行不到位，對部分銀行存款賬戶余額未進行函證且未說明原因，未編制函證控制表。

　　安永華明：

　　某上市銀行年報審計不當

　　安永華明在內(nèi)部治理方面未制定相關(guān)政策和程序以保障主任會計師有效履行法定職責;質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善，如未建立證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)簽字注冊會計師的選拔、委派及考核制度，未建立較為詳細明確的制度要求對各級復核人員未勤勉盡責行為進行責任追究等;質(zhì)量控制制度執(zhí)行中存在部分業(yè)務(wù)質(zhì)量復核合伙人復核記錄不規(guī)范、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復核過程記錄不完整、項目合伙人對審計業(yè)務(wù)獨立性問題關(guān)注不足等問題。安永華明在執(zhí)行某上市公司2011年中報、2011年年報審計項目以及對相關(guān)募集資金存放與實際使用情況執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)過程中，對大額款項未實施必要函證程序，未留存重要審計證據(jù)，未關(guān)注信息披露中的重大遺漏以及未保持謹慎關(guān)注并實施充分鑒證程序，發(fā)表了不恰當?shù)蔫b證結(jié)論，簽字注冊會計師為趙寧、肖慧;在執(zhí)行某上市銀行2011年年報審計和內(nèi)部控制審計中，未針對重大錯報風險采取恰當應(yīng)對措施，原咨詢項目組成員未遵循相關(guān)規(guī)定參與了內(nèi)部控制審計，簽字注冊會計師為嚴盛煒、張路。

　　中瑞岳華：

　　重要工程進度審計不當

　　中瑞岳華內(nèi)部治理不完善，存在個別分所對總所的部分制度執(zhí)行不嚴格、專業(yè)團隊的吸收考察制度未得到嚴格執(zhí)行等問題;質(zhì)量控制制度建設(shè)有待完善，未對IPO追加審計承接管理做出明確規(guī)定，部分項目工作底稿編制、整理情況較差，對借閱工作底稿缺乏有效控制，未制定有關(guān)政策和程序以應(yīng)對監(jiān)控結(jié)果的處理;質(zhì)量控制制度執(zhí)行中存在新員工未及時簽署《獨立性聲明》，未嚴格執(zhí)行簽字注冊會計師輪換制度，先簽署審計業(yè)務(wù)約定書后審批等問題。中瑞岳華在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計中，未收集重要合同的工程進度單，沒有通過審閱與客戶簽訂的合同驗證完工進度，未按完工比例對主營業(yè)務(wù)成本進行測算，重要實質(zhì)性審計程序缺失，簽字注冊會計師為張富根、苗策。