“以上審計，我們是在于承延在任，并遇到重重阻力的情況下進行的，發(fā)現(xiàn)的問題可能是冰山一角，下一步應進行全面深入的調(diào)查，適當時應要求相關的司法機構介入。”審計室在《審計報告》中表示，公司多名管理人員在外注冊公司，從事與公司業(yè)務有同業(yè)競爭的業(yè)務，已經(jīng)違反了公司的相關規(guī)定和《公司法》。

　　審計結(jié)果隱而不宣

　　如果不是葛紅梅被立案，上市公司的小股東們或許很難知道還有過這樣一輪內(nèi)部審計。這份2014年1月份完成的內(nèi)部專項審計，并沒有在海欣股份隨后公布的2013年年報中披露，也沒有在2014年年報中有所體現(xiàn)。

　　據(jù)一份《立案告知單》顯示，2014年11月7日，南京市公安局江寧分局宣布對“葛紅梅涉嫌挪用資金案”予以刑事立案，江寧分局經(jīng)偵大隊負責辦理該案。

　　南京長毛絨公司內(nèi)部人員向記者證實了上述消息。該人士表示，葛紅梅確實已被公安機關立案，公司內(nèi)部暫時沒有進行責任追究等安排，目前還在等待公安機關的調(diào)查進展。上述人士還稱，葛紅梅在2013年就已離職。

　　海欣股份一位機構投資者代表對記者表示，有股東代表已就上述“賬外賬”情況向海欣股份審計機構眾華會計師事務所及兩位簽字會計師進行溝通，希望引起重視，對海欣股份的財務狀況進行徹底查證，并做出真實反映。

　　但會計師事務所的回復，并沒有解決投資者的疑問。會計師事務所只是表示，“經(jīng)過我們對此事件全面調(diào)查，詳細了解了事件處理過程和底稿，確認海欣確實對此事項已做了適當整改。”上述投資者代表認為，公司財務問題是2014年1月專項審計結(jié)果暴露出來的，如果海欣股份確實已經(jīng)整改，那么公司2011年以來的財務報告都需要進行調(diào)整。但是查閱上市公司公告，并未看到有關調(diào)整財務數(shù)據(jù)的信息。

　　“公司貨款從私人賬戶進出，已經(jīng)違反《會計法》對‘真實性’的要求。如果不是單純的貪污或侵占，那么公司高管一定知情，甚至‘默許’，這也同樣違反《公司法》和稅法的相關規(guī)定。”財稅專家汪蔚青表示，無論是從性質(zhì)上，還是從9 000多萬的金額上看，專項內(nèi)部審計查出的事項都應該進行相應披露。她認為，上市公司聘請的會計師事務所可能會因為證據(jù)不完整等原因，沒辦法在公司年報及審計報告中寫出具體的金額，但是至少應該將相關事項給予一定的風險提示。

　　“現(xiàn)實中有的企業(yè)有‘賬外賬’，來源主要是不需要發(fā)票的客戶支付的銷售款項，開支主要用于支付某些無法取得發(fā)票的經(jīng)營費用、高管或員工的獎金等。”汪蔚青表示，南京長毛絨的大筆貨款通過私人賬戶進行流轉(zhuǎn)，實際上就是“小金庫”，存在著偷逃增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等違法違規(guī)行為的可能性。

　　厲健告訴記者，《公司法》第一百七十一條明確規(guī)定，公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿，對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。《會計法》第四十三條對編制虛假財務會計報告的法律責任有明確規(guī)定，情節(jié)嚴重構成犯罪的將被追究刑事責任。

　　財報數(shù)據(jù)可能失真

　　業(yè)內(nèi)人士指出，上市公司公開披露的財務報告是股市二級市場投資者進行投資決策的重要依據(jù)。然而，“賬外賬”的存在，可能會直接導致財務數(shù)據(jù)失真。

　　年報顯示，2014年，海欣股份營業(yè)收入11.1億元，同比下降12%，歸屬上市公司股東凈利潤2.9億，同比增長345%，不過，扣非后虧損2 828.11萬。

　　根據(jù)公司解釋，營業(yè)收入下降主要是因為公司主業(yè)長毛絨紡織業(yè)務壓縮規(guī)模，關閉了上海長毛絨公司，紡織板塊去年收入為5.27億，虧損達到2 472萬;凈利猛增主要是受益于股市的“井噴”行情，公司去年減持5 270萬股長江證券股票，加上其他金融類投資，總計凈收益4.28億元。

　　對于海欣股份而言，子公司南京長毛絨地位特殊。海欣股份持有其53%股份，處于絕對控股位置，海欣股份總裁陳謀亮兼任南京長毛絨董事長，海欣股份常務副總裁王曉菁、副總裁劉林華兼任南京長毛絨董事。

　　南京長毛絨去年收入1.12億，凈利潤111.81萬元。在海欣股份普遍虧損的紡織板塊，南京長毛絨過去多年連續(xù)盈利，對海欣股份貢獻利潤占比較大。以2011年為例，海欣股份營業(yè)收入12.62億，歸屬上市公司股東凈利潤3 815.39萬。而南京長毛絨當年公開賬面主營業(yè)務收入1.89億，凈利潤1 254.66萬，影響海欣股份投資收入664.97萬元。