作為一家上市已有二十多年之久的老牌紡織企業(yè)，上海海欣集團股份有限公司(下稱“海欣股份”，600851.SH)正在逐步收縮紡織業(yè)務，轉而投向醫(yī)藥行業(yè)和金融投資領域。轉型升級的戰(zhàn)略讓海欣股份備受資本市場青睞，近期股價也保持了上漲趨勢。

　　但是記者近日獲得的一份專項審計報告顯示，海欣股份控股子公司存在大量“賬外賬”，涉及金額上億元。另外，該子公司財務負責人也已經于2014年11月被公安機關刑事立案。

　　6月3日，海欣股份臨時停牌一天，隨后在晚間公布了“重大事項”，證實了上述消息。“截至目前，該案件仍處于偵查階段，尚未有最終結果。”海欣股份稱，2013年7月公司審計室對控股子公司南京海欣麗寧長毛絨有限公司(下稱“南京長毛絨”)進行了審計，發(fā)現財務經理葛紅梅涉嫌挪用該公司資金，且對于部分問題審計室無法查清。之后，南京長毛絨董事會決定免除葛紅梅財務經理職務，并就此問題向公安部門報案。

　　查閱海欣股份2011～2014年的年報及審計報告可以發(fā)現，審計機構眾華會計師事務所(特殊普通合伙)均為公司出具了標準無保留意見的審計報告。但有關控股子公司財務問題及司法介入進展，海欣股份及中介機構并沒有進行過相關風險提示。

　　“上市公司控股子公司財務人員個人賬戶長期存在大額公司款項往來，明顯涉嫌違反會計法規(guī)和證券法規(guī)。”浙江裕豐律師事務所高級合伙人厲健律師表示，上述行為可能導致上市公司投資者合法權益受損。

　　高管離職引發(fā)審計

　　資料顯示，海欣股份1993年在上交所上市，上海松江洞涇工業(yè)公司目前是公司第一大股東，持股比例為7.51%。海欣股份股東持股非常分散，公司第二大股東上海玩具進出口有限公司、第三大股東申海有限公司持股比例分別為3.73%、3.36%，其余股東持股比例均不超過1%。

　　與此同時，海欣股份旗下有大量控股、參股公司，其中紡織類占多數。在2014年年報中，公司披露的控股子公司數量多達26家，其中就包括出事的南京長毛絨，海欣股份持有該公司53%的股份，是其控股股東。

　　2013年，南京長毛絨時任常務副總經理于承延要從公司離職，同年7月海欣股份審計室對其進行了離職審計，正是這場內部審計，暴露了南京長毛絨的資金“體外流轉”。“我們接受委托，對南京海欣麗寧長毛絨有限公司常務副總經理于承延進行離任審計，在審計中發(fā)現公司有重大違法違規(guī)問題。”這是2014年1月8日，海欣股份審計室出具的一份《南京海欣麗寧長毛絨有限公司的專項審計報告》(下稱《審計報告》)中的一段話。

　　專項審計之初，在抽查時，一筆26萬元的業(yè)務引起了檢查人員的注意。2012年12月31日，于承延和財務經理葛紅梅簽字授權了一筆26萬元的現金付款，而這筆款項的報銷憑證是葛紅梅個人銀行賬戶2011年12月向自然人馬某支付現金的憑條。

　　調查顯示，葛紅梅的農行卡曾于2011年存入貨款及廢毛款1 774.08萬元，當年12月葛紅梅從中支取26萬元，但2012年12月葛紅梅又從公司財務賬上報銷了26萬。對于這一問題，葛紅梅沒能給出合理的解釋。

　　審計室通過能夠獲得的流水清單等證據計算，葛紅梅的農行卡于2008年開卡使用，在2011年至2013年9月的近三年時間中，該銀行卡資金流水金額高達上億元。其中，資金存入403筆，金額達5 383.2萬;支出265筆，金額5 383.22萬元。此外，審計人員還發(fā)現，南京長毛絨出納鮑某的私人銀行卡中亦有大筆貨款進出。統計2011年至2013年8月底流水清單，該銀行卡的貨款進出金額達3 634.44萬元。

　　值得一提的是，在葛紅梅農行卡2011～2013年總計5 383.2萬元的進出額中，扣除其自稱誤入的近700萬元私人款項，實際為4 683.22萬元。但經審計人員核查，這4 683.22萬元支出中，除有3 634.44萬元通過出納鮑某的私人卡轉入了公司法定賬戶外，差額1 000多萬去向不明。

　　最終，海欣股份審計室判定，2011年至2013年9月期間，南京長毛絨財務約9 017萬元的資金通過財務經理和出納的私人銀行卡收付，并與私人款項混用。