會協(xié)[2011]112號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券期貨資格會計師事務(wù)所：

　　為深化行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，提升年報審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)在服務(wù)國家建設(shè)中的重要作用，現(xiàn)就做好上市公司2011年年報審計工作通知如下：

　　一、年報審計工作總體要求

　　會計師事務(wù)所要高度重視和精心實施2011年度上市公司年報審計工作。要把做好2011年度上市公司年報審計工作作為鞏固、擴大行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動成果的有力舉措和貫徹落實行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011—2015年）的實際行動。2011年度上市公司年報審計工作，要以深化誠信建設(shè)、完善質(zhì)量控制體系、健全內(nèi)部治理機制為核心，以維護公眾利益、促進資本市場穩(wěn)定、提升年報審計工作質(zhì)量為目標，以強化年報審計風險管控、確保新審計準則和內(nèi)控審計指引有效實施為重點，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則與立場，恰當應(yīng)對重大風險，全面記錄審計過程，如實反映上市公司實際，合理確定審計意見類型。

　　二、嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范要求

　　事務(wù)所要按照職業(yè)道德守則的內(nèi)容與要求，及時修訂完善職業(yè)道德相關(guān)制度；要建立適當?shù)谋O(jiān)控機制，將職業(yè)道德相關(guān)制度作為業(yè)務(wù)培訓(xùn)的強制性內(nèi)容；要嚴格執(zhí)行項目負責人和質(zhì)量控制復(fù)核人定期輪換、禁止股票交易等有關(guān)獨立性要求的規(guī)定，以及向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務(wù)時的獨立性要求，持續(xù)強化獨立性監(jiān)控；要堅決抵制索取回扣、壓價競爭、或有收費等不當行為，保持良好形象，實現(xiàn)良性發(fā)展。

　　注冊會計師要始終牢記使命，敢于堅持原則，勇于抵御壓力，善于揭示問題，如實發(fā)表意見；要充分關(guān)注重大風險領(lǐng)域，審慎應(yīng)對疑難復(fù)雜事項，敢于揭示重大錯報，勇于擔當社會責任；要高度警覺，積極識別影響?yīng)毩⑿缘母鞣N情形，確保職業(yè)判斷客觀、公正；要勤勉盡責，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，決不因連續(xù)多年向客戶提供審計服務(wù)等原因而在審計過程中麻痹大意、偷工減料，甚至喪失原則。

　　三、強化事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)

　　事務(wù)所要按照質(zhì)量控制準則的內(nèi)容與要求，盡快建立健全適合自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點的、嚴格有效的質(zhì)量控制體系。質(zhì)量控制體系應(yīng)當涵蓋業(yè)務(wù)承接、委派、執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)與流程。在對上市公司年報審計業(yè)務(wù)實施全程監(jiān)控的同時，事務(wù)所要狠抓質(zhì)量控制流程前移，盡早化解年報審計過程中遇到的各種問題，審慎防范可能出現(xiàn)的系統(tǒng)風險，全力確保上市公司2011年年報審計工作質(zhì)量。