納稅籌劃活動是“牽一發(fā)而動全身”，單憑財務(wù)一個部門是很難實現(xiàn)納稅籌劃的，整個籌劃需要企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財、營銷、管理等相關(guān)部門來共同完成，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。例如，個人所得稅的籌劃方案，就必須要求經(jīng)營、人事和財務(wù)部門來共同完成，從工資計劃下達、制表分配到具體發(fā)放都應(yīng)考慮周全，這樣才能達到降低職工稅負的目的。總的來說，納稅籌劃要立足于事前籌劃，防止事中籌劃，不要事后籌劃。

　　三、納稅籌劃的風險防控

　　納稅籌劃的兩面性博弈中，盡管能降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)整體效益，但這僅是預(yù)測與估計。在方案實施過程中風險與效益并存，納稅籌劃的風險會給企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)帶來很大的危機，因此有效防控風險是納稅籌劃實施的關(guān)鍵。

　?。ㄒ唬┱_樹立風險防控意識，建立有效風險預(yù)警機制

　　納稅人在實施納稅籌劃時，應(yīng)充分考慮納稅籌劃的風險，然后再作決策，并在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程和涉稅事務(wù)中始終保持對籌劃風險的警惕性。應(yīng)當意識到，由于目的的特殊性和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復(fù)雜性，納稅籌劃的風險是無時不在的，應(yīng)該給予足夠的重視。同時，企業(yè)還應(yīng)當充分利用現(xiàn)代先進的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立一套科學(xué)、快捷的納稅籌劃預(yù)警系統(tǒng)，對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風險，立即向籌劃者或經(jīng)營者示警。稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當具備信息收集功能、危機預(yù)知功能和風險控制功能。當納稅籌劃可能發(fā)生潛在風險時，該系統(tǒng)能及時尋找導(dǎo)致風險產(chǎn)生的根源，使籌劃者或經(jīng)營者能夠有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，遏制風險的發(fā)生。

　?。ǘ┳⒅鼐C合籌劃，有效降低整體稅負

　　納稅籌劃必須圍繞“企業(yè)利益最大化”總體目標進行綜合策劃，將其納入企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略，不能局限于個別稅種，也不能僅僅著眼于節(jié)稅。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長的關(guān)系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，納稅籌劃既要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，要綜合考慮、全面權(quán)衡，不能為籌劃而籌劃。

　　（三）建立誠信和諧的稅企關(guān)系

　　由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實中企業(yè)進行的納稅籌劃的合法性也需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的認可。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，避免產(chǎn)生稅務(wù)爭議。只有得到了稅務(wù)機關(guān)的認同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃方案才會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際利益。對產(chǎn)生的稅務(wù)爭議，一定要在相互理解的基礎(chǔ)上，妥善解決。只有建立誠信和諧的稅企關(guān)系，才能保證企業(yè)納稅人的合法權(quán)益，有效防控涉稅風險。