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增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理詳解 (4)
時(shí)間：2013-07-02?
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來(lái)源：未知
1.計(jì)提時(shí)
借：銀行存款10.4
貸：固定資產(chǎn)清理10
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅0.4。
2.減半征收
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅0.2
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助收入0.2。
也就是說(shuō)，固定資產(chǎn)清理的銷(xiāo)售額10萬(wàn)元填入納稅申報(bào)表附表一第十行第三列，稅金0.4萬(wàn)元填入納稅申報(bào)表附表一第十行第四列，減半稅額0.2萬(wàn)元填入納稅申報(bào)表主表第二十三行。這樣，既解決了填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)對(duì)號(hào)入座的問(wèn)題，又完整體現(xiàn)了稅收減免優(yōu)惠。