稅務(wù)總局曝光4起稅收違法犯罪案件剖析當(dāng)前涉稅案件新特點(diǎn)新動(dòng)向

新華社記者就此采訪了國家稅務(wù)總局稽查局局長馬毅民。

記者：馬局長，請您介紹一下最近公布的4起稅收違法犯罪案件的具體情況。

馬毅民：好的。最近，國家稅務(wù)總局公布了4起稅收違法犯罪案件，這4起案件如下：

一是西藏“8•30”虛開發(fā)票案。

2012年8月30日，西藏自治區(qū)國稅局和公安廳根據(jù)群眾舉報(bào)，成立西藏“8•30”系列虛開發(fā)票案專案組，對19戶涉案企業(yè)立案檢查。

經(jīng)查，自2011年11月開始，西藏涉案的19戶企業(yè)，利用西藏農(nóng)產(chǎn)品收購稅收優(yōu)惠政策，在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2366份，開票金額7.83億元，抵扣稅款1.02億元；以銷售牛、羊皮等農(nóng)副產(chǎn)品的名義，向北京、上海、廣東等17個(gè)省市352家企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票4072份，涉及金額6.28億元，稅額1.07億元。

西藏稅務(wù)部門對定性為虛開的增值稅專用發(fā)票向受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查，以最大限度挽回國家稅款損失。目前，涉案省市稅務(wù)機(jī)關(guān)已追繳稅款、加收滯納金、罰款合計(jì)3184萬元，其余損失正在追繳中。

公安機(jī)關(guān)已抓捕犯罪嫌疑人14名、網(wǎng)上追逃22人，5名主要犯罪嫌疑人已被批準(zhǔn)逮捕。

二是深圳市東森房地產(chǎn)開發(fā)有限公司偷稅案。

2012年4月，深圳市地稅局稽查局對深圳市東森房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行立案檢查。

經(jīng)調(diào)查取證，證實(shí)東森公司與另一公司開發(fā)的某商業(yè)大廈項(xiàng)目，從取得土地、規(guī)劃報(bào)建到銷售均以東森公司作為法律主體，不符合稅收法律關(guān)系上的合作建房規(guī)定。東森公司取得的房產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)定為銷售的實(shí)現(xiàn)，少繳了營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅款。同時(shí)，認(rèn)定該公司存在編造虛假企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)、發(fā)票違章等問題。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司追繳稅款及附加967萬元，罰款386萬元，加收滯納金611萬元，查補(bǔ)收入合計(jì)1964萬元。

三是天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案。

2012年，天津市國稅局稽查局及公安經(jīng)偵部門在案件協(xié)查中，發(fā)現(xiàn)天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司涉嫌大量虛開增值稅專用發(fā)票，并抓獲犯罪嫌疑人許德銘等3人。

經(jīng)查，2010年至2012年，許德銘等人利用翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等5戶企業(yè)的名義，通過中間人，按票面金額2.5%至3.5%的比例支付手續(xù)費(fèi)，從河北、河南、廣東等11個(gè)省市取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票2783份，涉及稅額1.12億元；在無貨交易情況下，通過中間人，按照票面金額4.5%至6.5%的比例收取手續(xù)費(fèi)，向河北、河南、江蘇等13個(gè)省市虛開增值稅專用發(fā)票7805份，涉及稅額1.17億元。

天津市國稅局稽查局對該5戶企業(yè)涉稅問題，依法做出稅務(wù)處理、處罰決定：對取得虛開增值稅專用發(fā)票問題，處補(bǔ)繳增值稅1.12億元、罰款1倍并加收滯納金；對虛開增值稅專用發(fā)票問題，處沒收非法所得、分別罰款50萬元，并向受票企業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函，追繳稅款損失。公安機(jī)關(guān)共抓捕犯罪嫌疑人20人，其中中間人15人。

四是湖南省醫(yī)藥有限公司涉稅案。

根據(jù)群眾舉報(bào)，湖南省國稅局第一稽查局于2012年7月對湖南省醫(yī)藥有限公司涉嫌偷逃稅款問題進(jìn)行檢查。

經(jīng)查，該公司在2010年至2011年期間，存在隱瞞銷售收入、銷售藥品未及時(shí)確認(rèn)收入、取得不符合規(guī)定的發(fā)票入賬、列支與收入無關(guān)的支出等涉稅問題。

2013年11月，湖南省國稅局第一稽查局做出稅務(wù)處理、處罰決定，除追繳該公司少繳納的稅款外，還對其隱瞞銷售收入少繳增值稅和企業(yè)所得稅的行為定性為偷稅，依法予以處罰。

此案查補(bǔ)稅款、加收滯納金、罰款共計(jì)928.4萬元，現(xiàn)已全部入庫。

記者：這4起案件有何代表性？

馬毅民：這4起案件中，從案件類型上看有2起虛開增值稅專用發(fā)票案件，2起偷逃稅案件；從案發(fā)地域來看有沿海地區(qū)也有中部和西藏；從發(fā)案特點(diǎn)上看，體現(xiàn)了當(dāng)前涉稅案件的一些新的趨勢和特點(diǎn)。