（四）《附表三》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
1.第1欄“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”填寫(xiě)扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（包括應(yīng)稅服務(wù)免稅銷(xiāo)售額）。本欄各行次等于《附表一》第11列對(duì)應(yīng)行次。
2.第2欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目—期初余額”所屬期2012年10月份本欄為“0”；以后各期按上期“期末余額”填寫(xiě)。
3.第3欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目—本期發(fā)生額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的允許扣除單據(jù)的金額，應(yīng)與《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單》中的“金額”欄的“合計(jì)數(shù)”相等。
4.第4欄等于第2、3欄的合計(jì)數(shù)。
5.第5欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目—本期實(shí)際扣除金額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額，本欄數(shù)據(jù)應(yīng)小于第1欄與第5欄數(shù)據(jù)。
6.第6欄等于第4欄減去第5欄。
（五）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》
按固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）項(xiàng)目認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)分別填寫(xiě)。稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》填入增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄內(nèi)。
四、試點(diǎn)增值稅一般納稅人情形下，除當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額外，應(yīng)當(dāng)分別核算并按表內(nèi)與表間關(guān)系在申報(bào)表各欄次填寫(xiě)。需要注意發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)兼有銷(xiāo)售貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，稅款所屬期2012年9月份的《主表》第20欄“期末留抵稅額—一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，此部分的留抵稅額按規(guī)定須“掛賬”處理，只抵減以后各期應(yīng)稅貨物及勞務(wù)部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
按以下說(shuō)明填寫(xiě)納稅申報(bào)資料：
（一）主表
1.第13欄“上期留抵稅額”，依規(guī)定留抵稅額須掛帳處理的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：
（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，稅款所屬期2012年10月份填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。
（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，稅款所屬期2012年10月份按所屬期9月份申報(bào)表的第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額—一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。
（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，稅款所屬期2012年10月份按所屬期9月份申報(bào)表的第20欄“期末留抵稅額—即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額—即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)數(shù)”不需要填寫(xiě)。