4.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”，納稅人應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，據(jù)實(shí)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。本列第2、4、5、12、16、18行數(shù)據(jù)分別與《附表三》第5欄第1至6行數(shù)據(jù)相等；本列第7、14行數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)即征即退項(xiàng)目的實(shí)際情況填寫。
5.第13列“扣除后—含稅(免稅)銷售額”，納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的（2、4、5、7、12、14、16、18行），本列各行次＝第11列“價(jià)稅合計(jì)”對(duì)應(yīng)行次－第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”對(duì)應(yīng)行次。
6.第14列“扣除后—銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”，納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的按以下方法計(jì)算：
按一般計(jì)稅方法征稅的（2.4.5.7行），本列各行次按第13列“扣除后含稅(免稅)銷售額”除以“100%＋對(duì)應(yīng)行次適用稅率”計(jì)算出“扣除后不含稅銷售額”，再用“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率，計(jì)算出應(yīng)稅服務(wù)“扣除后—銷項(xiàng)稅額”。
按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的（12、14行），本列各行次按第13列“扣除后含稅(免稅)銷售額”除以“103%”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再用“扣除后不含稅銷售額”乘以3%，計(jì)算出應(yīng)稅服務(wù)“扣除后—應(yīng)納稅額”。
（三）《附表二》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）
1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”填寫納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。
如果納稅人取得《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“***”或發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣的，為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，應(yīng)按按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”數(shù)據(jù)填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫稅額。
2. 第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”由境外單位或個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的境內(nèi)接受方填寫本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書的增值稅額。
3. 第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”僅填寫取得鐵路運(yùn)輸及非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中的運(yùn)輸費(fèi)用與建設(shè)基金。
4.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)抵減欠稅的上期留抵稅額中實(shí)際抵減額。
5.第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額中退稅額。