4、廣泛運(yùn)用分析性程序單位重要數(shù)據(jù)的比率和趨勢往往會讓小金庫暴露出來 .例如在單位的相關(guān)定價(jià)制度沒有變化的情況下，如果平均價(jià)格波動很大的話，可能存在收入沒有入賬的情況，有可能存在小金庫。如果固定資產(chǎn)存在大量提前報(bào)廢而又沒有變價(jià)收入，可以考慮小金庫的存在。

　　5、嚴(yán)格控制函證程序函證是從外圍對小金庫進(jìn)行查處，是審計(jì)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易或者往來賬轉(zhuǎn)移資金形成小金庫的重要方法。在函證過程中一定要審計(jì)師自己親自寄出或者送至被函證單位，函證結(jié)果應(yīng)該保證直接到達(dá)審計(jì)師手中，避免函證的結(jié)果由被審計(jì)單位控制。對結(jié)果不相符的函證結(jié)果應(yīng)該追查到底，看是否存在小金庫。關(guān)聯(lián)單位可能讓函證程序失效，這種情況審計(jì)師要充分利用銀行對賬單的功能，印證每一筆資金的走向。

　　6、積極追查異常的會計(jì)科目、異常的數(shù)字、異常單位通過審計(jì)軟件中的分析對方科目的方法對那些數(shù)字和單位進(jìn)行摸底審計(jì)。會計(jì)資料中的異常數(shù)字，是指按照正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)核算處理后不應(yīng)該出現(xiàn)的巨大或者特別小的數(shù)字，審計(jì)師需要在季度末或者年度末關(guān)注有是否將大筆資金頻繁的轉(zhuǎn)給同一家單位或者個人，這種情況可能存在轉(zhuǎn)移資金形成小金庫。異常的單位是指通過往來的業(yè)務(wù)范圍來看，比如說保險(xiǎn)費(fèi)付給的單位不是保險(xiǎn)公司。

　　7、注意報(bào)銷費(fèi)用中使用票據(jù)的合法性，合規(guī)性和合理性通過多報(bào)銷費(fèi)用而建立的小金庫，其取得的發(fā)票可能存在出票單位、日期、事項(xiàng)等與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生不一致。審計(jì)師要通過對比的方法，對不同時(shí)間經(jīng)濟(jì)活動中收到的同一單位連號的發(fā)票或者收據(jù)給與足夠重視。

　　8、注意賬外資產(chǎn)的變化情況有些單位由于歷史的原因可能存在一部分賬外資產(chǎn)，審計(jì)師需要密切關(guān)注這些賬外資產(chǎn)，看是否被變賣進(jìn)入小金庫。

　　9、銀行賬戶核查法這是通過銀行賬號，順藤摸瓜查處小金庫的有效方法。如果企業(yè)建立的小金庫較大的話，不可能全部通過現(xiàn)金結(jié)算。他可能設(shè)立專門的賬號，或者通過設(shè)立關(guān)鍵人物私人賬號來結(jié)算，這就要求審計(jì)師必須密切注意這些賬號上資金的情況。

　　10、加強(qiáng)對人性控制，注重對人性的審計(jì)設(shè)立小金庫都是為謀取私利，所以如何加強(qiáng)對人性的控制，消除道德風(fēng)險(xiǎn)也是審計(jì)師需要關(guān)注的問題。審計(jì)師可以通過和單位職工的談話，或者翻閱人事檔案的方式來加強(qiáng)對那些曾經(jīng)存在經(jīng)濟(jì)問題的管理層的關(guān)注力度。