尊敬的納稅人：

　　根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我市安裝使用稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶，以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）納稅申報(bào)注意事項(xiàng)提示如下：

　　一、征期內(nèi)按月抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)

　　納稅人應(yīng)在每月納稅申報(bào)期內(nèi)抄報(bào)上月（稅款所屬）稅控器具開(kāi)具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱(chēng)抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　稅控器具包括稅控收款機(jī)、稅控器、稅控盤(pán)、金稅盤(pán)。

　　二、準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表3、5、7、9欄數(shù)據(jù)

　　《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申報(bào)表》）第3、5、7、9欄填寫(xiě)納稅人本期通過(guò)稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票。

　　三、先抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)，后填報(bào)申報(bào)表，再下載稅控器具解鎖信息

　　使用稅控器具的納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。

　　四、發(fā)票開(kāi)具和納稅申報(bào)符合邏輯關(guān)系

　　納稅人使用稅控器具自行開(kāi)具發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票）以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的普通發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票）應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和（當(dāng)開(kāi)票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時(shí),差額在10元以內(nèi)不視為異常）：

　?。ㄒ唬渡陥?bào)表》第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的（“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”）×（1＋3%）。

　?。ǘ渡陥?bào)表》第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×（1＋3%）。

　?。ㄈ渡陥?bào)表》中第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。

　　以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱(chēng)票表比對(duì)。

　　五、票表比對(duì)邏輯關(guān)系校驗(yàn)

　　符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）；不符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，“北京國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”將給予信息提示，此時(shí)納稅人可通過(guò)校驗(yàn)，準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，直至票表比對(duì)邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）。    

　　通過(guò)辦稅服務(wù)廳或自助機(jī)辦理納稅申報(bào)的，票表比對(duì)校驗(yàn)機(jī)制同上。

　　六、票表比對(duì)邏輯關(guān)系不符的一般性原因排查

　　納稅人票表比對(duì)不符的，應(yīng)通過(guò)自查排除下列一般性原因：

　?。ㄒ唬┪礈?zhǔn)確填報(bào)《申報(bào)表》第3、5、7、9欄；

　　（二）未按月抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定開(kāi)具發(fā)票或者申報(bào)銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具與納稅申報(bào)不同期；

　?。ㄋ模┪瓷陥?bào)銷(xiāo)售收入。

　　七、三種情形將導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)票和購(gòu)票

　　納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開(kāi)具和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)功能。

　?。ㄒ唬┘{稅人當(dāng)月未按規(guī)定抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)。

　?。ǘ┘{稅人當(dāng)月未按規(guī)定填報(bào)申報(bào)資料。

　　（三）納稅人當(dāng)月未按規(guī)定下載稅控器具解鎖信息的。

　　八、有關(guān)操作可在網(wǎng)上觀看視頻演示

　　為了便于納稅人學(xué)習(xí)掌握操作方法，北京市國(guó)家稅務(wù)局專(zhuān)門(mén)錄制了學(xué)習(xí)視頻，供納稅人學(xué)習(xí)參考。

　　方法一：登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表，閱讀“納稅申報(bào)注意事項(xiàng)提示”中的最后一條，即：操作學(xué)習(xí)視頻（點(diǎn)擊鏈接地址）。   

　　方法二：請(qǐng)登錄http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm（請(qǐng)注意字母大小寫(xiě)），選擇自己對(duì)應(yīng)的開(kāi)票機(jī)型觀看學(xué)習(xí)。


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