海淀區(qū)國家稅務(wù)局致增值稅

小規(guī)模納稅人的一封信

尊敬的納稅人：
 

    為了更好地落實(shí)國家稅務(wù)總局開展的“便民辦稅春風(fēng)行動”的工作精神，北京市國家稅務(wù)局啟動了增值稅小規(guī)模納稅人“票表比對”申報方式，根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅申報相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將納稅申報注意事項(xiàng)提示如下：
 

    一、申報順序的更改
 

    納稅人應(yīng)先在網(wǎng)上抄報上傳上月稅控器具(稅控收款機(jī)、稅控器、稅控盤)開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)（以下簡稱抄報開票數(shù)據(jù)）,即使開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)為“0”也必須進(jìn)行抄報上傳操作；上傳成功后，登錄中興通網(wǎng)上申報系統(tǒng)，進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報（要求申報數(shù)據(jù)大于等于抄報開票數(shù)據(jù)）；申報完成后，回到開票系統(tǒng)界面，“下載回傳監(jiān)控信息數(shù)據(jù)”或“清零解鎖”。
 

注意：以上操作使用稅控盤的納稅人需在同一天完成，若隔天，則需按照操作流程重新操作。
 

    二、準(zhǔn)確填報增值稅小規(guī)模納稅人申報表主表第3、5、7、9欄數(shù)據(jù)
 

    《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《申報表》）主表第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)（包括自行開具的發(fā)票和當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的普通發(fā)票，紅字紅票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）。
 

    三、發(fā)票開具和納稅申報符合邏輯關(guān)系
 

    納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)（包括自行開具的發(fā)票和當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票，紅字紅票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和（當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時，差額在10元以內(nèi)不視為異常）：
 

    （一）《申報表》主表第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的（“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”）×（1+3%）；
 

    （二）《申報表》主表第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×（1+3%）；
 

    （三）《申報表》主表第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。
 

注：該欄次為免稅項(xiàng)目，填寫的銷售額為票面金額的價稅合計(jì)數(shù)。
 

    四、票表比對邏輯關(guān)系校驗(yàn)
 

    在進(jìn)行中興通網(wǎng)上申報時，符合上述邏輯關(guān)系的（下稱票表比對相符），按照現(xiàn)行操作程序：
 

    納稅人在開票軟件系統(tǒng)返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)或?qū)﹂_票卡清零解鎖后點(diǎn)擊完稅，完成稅控器具解卡（鎖）；不符合上述邏輯關(guān)系的（下稱票表比對不符），納稅人在進(jìn)行中興通網(wǎng)上申報時，系統(tǒng)將給予信息提示（尊敬的納稅人，由于一窗式比對失敗，請您選擇是否返回申報表進(jìn)行修改），此時納稅人可做：校驗(yàn)、準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，直至票表比對相符后再上傳申報表。否則，進(jìn)行電話咨詢（附后）。
 

提示：系統(tǒng)設(shè)置為開票數(shù)據(jù)抄報上傳1分鐘后，可填寫并上傳申報表，等待5秒鐘便可獲得比對結(jié)果信息。
 

    五、票表比對不符一般性原因排查
 

    納稅人票表比對不符，應(yīng)通過自查排除下列一般性原因：
 

    （一）未準(zhǔn)確填報《申報表》主表第3、5、7、9欄；
 

    （二）未按照整月抄報開票數(shù)據(jù)；
 

    （三）未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報不同期；
 

    （四）未申報銷售收入。
 

六、抄報開票數(shù)據(jù)以及納稅申報的操作指引
 

有關(guān)抄報開票數(shù)據(jù)以及納稅申報的操作指引可登錄下列地址下載或在線觀看操作視頻：
 

http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm
 

    七、咨詢電話
 

第一稅務(wù)所：    82573419
 

第二稅務(wù)所：    88151019  
 

第三稅務(wù)所：    88497055
 

第五稅務(wù)所：    82349009    
 

第六稅務(wù)所：    88151029  
 

第七稅務(wù)所：    82573426
 

第八稅務(wù)所：    88497110
 

第九稅務(wù)所：    82349019  
 

征收管理科：    82573439
 

貨物與勞務(wù)稅科：82573482
 

納稅服務(wù)科：    82573435
 

技術(shù)服務(wù)單位：
 

中聯(lián)恒利：83678885 百旺金賦：400-611-2366安平泰道：57798420  中興通：62965178  
 

注：海淀區(qū)國家稅務(wù)局自9月1日起全面推行小規(guī)模“票表比對”工作。
 

附件一：小規(guī)模納稅人申報表及填表說明

附件二：網(wǎng)上申報2.0小規(guī)模票表比對操作說明

附件三：稅控設(shè)備網(wǎng)上報稅流程

附件四：增值稅小規(guī)模納稅人申報須知

附件五：增值稅小規(guī)模納稅人“票表比對”工作流程圖

附件六：北京市國家稅務(wù)局公告2014年第15號