14.填表說(shuō)明第六條第1款"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"，調(diào)整填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"欄數(shù)據(jù)相等。
　　15.填表說(shuō)明第六條第2款 "本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"，調(diào)整填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
　　16.填表說(shuō)明第六條第2款 "本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"，調(diào)整填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
　　17.填表說(shuō)明第六條第4款調(diào)整為"其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣"，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。
　　18.填表說(shuō)明第七條中"代扣代繳稅額"項(xiàng)指標(biāo)的填寫依據(jù)，調(diào)整為《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條。
　　二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的調(diào)整事項(xiàng)
　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕141號(hào)）所附的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》（以下簡(jiǎn)稱《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》）及其填表說(shuō)明按以下要求填寫：
　?。ㄒ唬缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》的"本月數(shù)"調(diào)整為"本期數(shù)"。
　　《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》填表說(shuō)明中涉及"本月數(shù)"的均改為"本期數(shù)"。
　　（二）《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄不再填寫，其對(duì)應(yīng)的填表說(shuō)明一并取消。
　　調(diào)整后的《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》見(jiàn)附件5。
　　三、納稅人在2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)資料，調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)資料自2009年2月1日啟用。
　　附件：
　　1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）
　　2.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）
　　3.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）
　　4.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表
　　5.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）
　　                                                                                                                                國(guó)家稅務(wù)總局
　　                                                                                                                          二○○八年十二月三十