(五)成為合伙人之前的1年內(nèi)，沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當手段申請設立會計師事務所而被省級財政部門、香港會計師公會或澳門核數(shù)師暨會計師注冊委員會作出不予受理、不予批準或者撤銷會計師事務所(含核數(shù)師事務所)的決定；

(六)已在其所在的內(nèi)地省、市、自治區(qū)注冊會計師協(xié)會辦理完從原會計師事務所轉(zhuǎn)出的手續(xù)；在原會計師事務所擔任合伙人或者股東的，已按照有關(guān)法律法規(guī)以及原會計師事務所合伙協(xié)議或者章程，辦理完退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)；

(七)投保中國境內(nèi)的職業(yè)責任保險，且最低保險金額不低于每位合伙人每年100萬元人民幣。

第七條香港或澳門會計專業(yè)人士在申請設立會計師事務所時，除依照《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定提交材料外，還應當提交以下材料：

(一)內(nèi)地省級注冊會計師協(xié)會、香港會計師公會或澳門核數(shù)師暨會計師注冊委員會為其出具的本試行辦法第六條第四款規(guī)定的審計業(yè)務情況證明和無處罰證明；

(二)香港會計師公會會員證書或澳門核數(shù)師專業(yè)執(zhí)照；

(三)由本人出具的每年在該會計師事務所至少執(zhí)業(yè)180天的承諾函；

(四)由本人出具的接受財政部門和其他有關(guān)監(jiān)管部門監(jiān)督管理的承諾函。

會計師事務所應當自成立之日起60日內(nèi)，向市財政局報送職業(yè)責任保險投保證明，并在每年年度信息報備時，報送當年的職業(yè)責任保險投保證明。

第八條香港或澳門會計專業(yè)人士加入會計師事務所的，應當符合本試行辦法相關(guān)規(guī)定條件，并由其加入的會計師事務所在作出相關(guān)決議之日起的20日內(nèi)，向市財政局備案。辦理備案手續(xù)時，除依照《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定提交備案材料外，還應當提交本試行辦法第七條規(guī)定的相關(guān)材料。

第九條本試行辦法自2014年10月1日起施行，有效期至2016年9月30日。

上海市財政局

2014年9月2日