免稅收入

　　免稅收入包含國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和其他免收收入。在所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)免稅收入的調(diào)整反映在附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第15行“免稅收入”中。其中，第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“免稅收入”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

減計(jì)收入

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十三條、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源、生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。反映在附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第16行“減計(jì)收入”中。其中，第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

減、免稅項(xiàng)目所得

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2013]72號(hào)）的規(guī)定，減、免稅項(xiàng)目所得包含：（1）免稅所得：農(nóng)作物（如蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果）的種植；農(nóng)作物新品種的選育所得；中藥材的種植所得；林木的培育和種植所得；牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得；林產(chǎn)品的采集所得；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得；遠(yuǎn)洋捕撈所得以及其他。（2）減稅所得：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等所得；（3）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（4）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（5）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（6）其他。實(shí)際操作時(shí)，按具體發(fā)生的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)填入附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第15至32行之間相關(guān)項(xiàng)目。

抵扣應(yīng)納稅所得額

　　屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資額，在投資兩年后可按照投資額的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。