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納稅申報收入調(diào)整的處理例解（上）(2)
時間：2014-07-08?
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來源：網(wǎng)絡(luò)
A公司在2012年末進行所得稅匯算清繳時，應(yīng)在附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細表》第8列“稅收確認收益”填0、第7列“會計投資損益”填720萬元、第10列“會計與稅收的差異”填－720萬元；同時結(jié)轉(zhuǎn)到附表三第7行“按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益”第4列“調(diào)減金額”處理。
A公司在2013年末進行所得稅匯算清繳時，在附表十一“稅收確認收益”項目填600萬元、“會計確認收益”項目填0、在第10列填＋600萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)到附表三第7行第3列做納稅調(diào)增，再通過附表五第3行“免稅收入”調(diào)減。