5、優(yōu)化控制制度。企業(yè)需要建立一系列制度體系和機制保障，促進財務報告的作用得到有效發(fā)揮。財務報告內部控制制度不是新建的一套獨立制度，而是將內部控制思想嵌入到財務報告制度中去。財務報告制度到底制定多少個，內容到底有哪些，因企業(yè)的不同而不同，從務實角度考慮，不宜過多，可制定一套統(tǒng)一的業(yè)務外包控制管理制度。
　　6、繪制控制流程圖。繪制財務報告控制流程圖要根據(jù)財務報告流程、風險點、控制點及相關的控制措施，結合具體單位的實際情況來繪制。特別要強調的是，應把財務報告內部控制流程和財務報告流程整合在一起，并在圖上標示風險點和控制點。
　　7、編制控制矩陣。財務報告控制矩陣是對財務報告流程圖中風險點、控制措施和控制證據(jù)等要素的詳細說明與描述，是財務報告內部控制設計結果的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)內部控制管理手冊重要組成部分。實際上是上述工作的綜合匯總。
　　本階段設計工作成果是形成《財務報告控制控制要點及關鍵控制表》、《財務報告內部控制目標表》、《財務報告內部控制措施表》、《財務報告控制證據(jù)表》、《財務報告制度完善建議表》、《財務報告控制流程圖》、《財務報告控制矩陣》等。