反映外商投資企業(yè)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)（包括境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)）籌借的外匯資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目所屬相關(guān)外幣明細(xì)科目的期末余額分析填列。
7、“應(yīng)付外匯利息”項(xiàng)目：
反映外商投資企業(yè)因借款和發(fā)行債券而應(yīng)支付的利息，企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬款而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付利息也記錄在本項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”、“預(yù)收帳款”、“預(yù)付賬款”、“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目分析填列。
8、“實(shí)收境外資本－外國直接投資、外國證券投資”項(xiàng)目：
“實(shí)收境外資本－外國直接投資”項(xiàng)目的借方反映外商投資企業(yè)外方減資、先行回收投資及向中方出讓股權(quán)等。
“實(shí)收境外資本－外國直接投資”項(xiàng)目的貸方反映：
（1）外國投資者以外匯投入的資本；
（2）外國投資者以其境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤投入的資本（參見“非外匯形式資產(chǎn)－人民幣”）；
（3）外國投資者以實(shí)物和無形資產(chǎn)投入的資本（參見“非外匯形式資產(chǎn)－固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)”）；
（4）外國投資者購買中方股權(quán)形成的資本；
（5）外商投資企業(yè)以應(yīng)付外方股東利潤轉(zhuǎn)增的資本；
（6）外商投資企業(yè)以資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增的資本（參見“非外匯形式資產(chǎn)－其它”）；
以外匯投入的資本溢折價(jià)部分；
其他。
“實(shí)收境外資本－外國證券投資”反映外商投資企業(yè)以B股或H、L、S、N股及ADR形式吸收的外國證券投資資本，股票溢折價(jià)發(fā)行收入也計(jì)入本項(xiàng)目。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”“盈余公積”、“未分配利潤”科目期末余額分析填列。
9、“實(shí)收境內(nèi)外匯資本”項(xiàng)目：
反映外商投資企業(yè)收取的境內(nèi)企業(yè)的外匯投資和境內(nèi)居民的B股投資，接受的投資性外商投資企業(yè)以其境內(nèi)所獲得的人民幣利潤、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資所得的財(cái)產(chǎn)對本企業(yè)的投資也記入本項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”科目期末余額分析填列。
以投資者處于境外還是境內(nèi)來劃分境外資本與境內(nèi)外匯資本。
10、“經(jīng)常項(xiàng)目差額”項(xiàng)目：
反映外商投資企業(yè)自成立以來至報(bào)告期期末期間發(fā)生的涉及外幣計(jì)價(jià)交易的經(jīng)營活動的外匯收入和支出的凈差額。經(jīng)常項(xiàng)目差額=（“企業(yè)外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)銷售收入”＋“投資收益”＋“單方面經(jīng)常轉(zhuǎn)移”）－（“企業(yè)外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)采購”＋“外國投資者和境內(nèi)外匯投資者投資收益”＋“外籍人員工資總額”）。其中：
（1）“企業(yè)外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)銷售收入”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目分析填列；