第一章報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法
一、基本說(shuō)明
1、外匯收支情況表反映外商投資企業(yè)與境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)交易以及與境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行的符合外匯管理規(guī)定的外幣計(jì)價(jià)、結(jié)算交易。所有交易均按實(shí)際發(fā)生金額記錄。“實(shí)收境外資本”、“實(shí)收外匯境內(nèi)資本”在本表中視同負(fù)債記錄。
2、外匯收支情況表填制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3、外匯收支情況表中“期末數(shù)”各項(xiàng)目反映的均是外商投資企業(yè)從成立以來(lái)到報(bào)告期期末期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的余額數(shù)，非當(dāng)期發(fā)生數(shù)。
4、2002年期初余額的確定：
外匯收支情況表中各資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目及經(jīng)常項(xiàng)目差額項(xiàng)目期末余額反映的均是歷年發(fā)生的累計(jì)數(shù)，有些項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各會(huì)計(jì)科目分析填列（如：“境外投資”、“境內(nèi)外匯投資”可根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“短期投資”科目的余額分析填列），有些項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中很難找到各對(duì)應(yīng)科目，需逐比查找并追溯至企業(yè)成立之初（如：結(jié)購(gòu)匯差額），工作量很大。為操作方便，簡(jiǎn)化工作量，在填報(bào)第一年（2002年）將外匯收支情況表中第七、八、九、十項(xiàng)（即“非外匯形式資產(chǎn)”、“結(jié)購(gòu)匯差額”、“匯率折算差額”、“其他資產(chǎn)”）期初余額填列“零”，差額部分在“經(jīng)常項(xiàng)目差額”項(xiàng)目中反映。
5、外匯收支情況表填報(bào)格式必須完整，即使部分項(xiàng)目期初、期末額均為零，也不得省略。
二、表頭項(xiàng)目
本表編制單位：按照外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的單位名稱填寫(xiě)。
組織機(jī)構(gòu)代碼：按照外商投資企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證上的號(hào)碼填寫(xiě)。
外匯登記證號(hào)碼：按照國(guó)家外匯管理局及分局核發(fā)的外匯登記證上號(hào)碼填寫(xiě)。
金額單位：一律使用美元計(jì)價(jià)，非美元幣種的外幣根據(jù)中國(guó)人民銀行12月31日公布的外匯匯率進(jìn)行折算。各項(xiàng)數(shù)據(jù)涉及填報(bào)金額精確到個(gè)位數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后數(shù)字四舍五入。
三、資產(chǎn)項(xiàng)目
1、“外匯貨幣資金”項(xiàng)目：
反映外商投資企業(yè)外幣現(xiàn)鈔、外幣銀行存款和其他外幣資金等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目所屬的外幣明細(xì)科目的期末余額直接計(jì)算填列；其中：“外匯貨幣資金---資本金帳戶存款”根據(jù)“銀行存款---資本金帳戶”明細(xì)科目填列，以此類(lèi)推。
2、“應(yīng)收外匯賬款”項(xiàng)目：
反映外商投資企業(yè)以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)交易而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，包括外商投資企業(yè)與境外的交易、外匯管理法規(guī)允許的外商投資企業(yè)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外幣計(jì)價(jià)結(jié)算交易兩部分。本項(xiàng)目數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”科目的所屬相關(guān)外幣明細(xì)科目的期末借方余額分貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目分析填列。如“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”科目所屬外幣明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。
“應(yīng)收外匯賬款---服務(wù)貿(mào)易”項(xiàng)目包括運(yùn)輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)使用費(fèi)和特許費(fèi)、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像及其他商業(yè)服務(wù)。