③取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過(guò)程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。
（3）申請(qǐng)享受稅收饒讓抵免的還需提供：
①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；
②企業(yè)在其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；
③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過(guò)程；
④由本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
（4）采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：
①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；來(lái)源國(guó)（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；
②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。
（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無(wú)異義，并加蓋企業(yè)公章。
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得稅額分國(guó)別（地區(qū)）建立臺(tái)賬管理，準(zhǔn)確填寫(xiě)逐年抵免情況（臺(tái)賬樣式見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）。
二、審批類(lèi)
（一）減免稅
納稅人申請(qǐng)報(bào)批類(lèi)減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并報(bào)送以下資料：《企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書(shū)》一份（內(nèi)容包含減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）以及相關(guān)資料。納稅人一般應(yīng)在享受減免稅政策年度的匯算清繳期內(nèi)辦理減免稅審批手續(xù)（詳見(jiàn)本指南第六部分）。
（二）資產(chǎn)損失
1、需審批扣除的資產(chǎn)損失：納稅人應(yīng)在年度終了45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料；自行申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失：納稅人應(yīng)在進(jìn)行年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明有關(guān)情況。國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)文件第十條的規(guī)定“企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認(rèn)工作，并保留好有關(guān)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)日常檢查。”
2、審批扣除需報(bào)送的資料（一式兩份）
①書(shū)面申請(qǐng)；
②企業(yè)資產(chǎn)損失申請(qǐng)表（請(qǐng)按填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行填寫(xiě)）；