根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知〉》（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作做如下提示：
一、需進(jìn)行匯算清繳的納稅人范圍
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）第二十二條的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在年度終了5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳。
二、匯算清繳期限
（一）納稅人于2011年1月20日之前進(jìn)行2010年度四季度（或12月份）預(yù)繳。
（二）納稅人2010年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)期限為2011年1月21日至2011年5月31日。
稅法要求納稅人必須進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報(bào)，因此納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)至少需要完成五次納稅申報(bào)。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
三、匯算清繳具體申報(bào)程序
納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，應(yīng)首先到其所屬管理所（第五、六、七、九、十、十一稅務(wù)所）將匯算清繳全部資料交由主管稅收管理員進(jìn)行申報(bào)前的審核，主管稅收管理員審核確認(rèn)后方可到申報(bào)大廳進(jìn)行申報(bào)。
四、關(guān)于審批、審核、備案事項(xiàng)
納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等相關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前辦理。納稅人在2011年5月底匯算清繳結(jié)束前未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于審批、審核或備案書(shū)面答復(fù)的，均應(yīng)按照不予審批、審核或備案的情況進(jìn)行申報(bào)納稅。在取得審批、審核或備案的書(shū)面答復(fù)后，對(duì)通過(guò)審批、審核或備案的，納稅人可重新進(jìn)行年度申報(bào)后辦理退稅。
五、匯算清繳需要報(bào)送的資料
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：
（一） 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表
納稅人申報(bào)年度所得稅時(shí)要成套報(bào)送年度申報(bào)表，且要全面填寫(xiě)納稅申報(bào)表各欄次內(nèi)容，對(duì)沒(méi)有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫(xiě)“0”，不能空項(xiàng)或空表。特別注意對(duì)于附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》，無(wú)論是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，均應(yīng)如實(shí)填報(bào)相應(yīng)欄目，未發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)如實(shí)填報(bào)第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”。

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