費(fèi)用合理性審核法。根據(jù)各個(gè)單位的職能，其費(fèi)用呈現(xiàn)一定的規(guī)律，從而分析各種費(fèi)用的合理性。如對(duì)于一個(gè)主要從事行政管理的單位，其發(fā)生大量的咨詢費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，檢查人員就應(yīng)重點(diǎn)審核這些費(fèi)用，查清是否存在通過虛列費(fèi)用轉(zhuǎn)移資金的情況。
　　趨勢分析法。與收入類檢查一樣，如果某一項(xiàng)目的支出發(fā)生較大的不合理變化，則被檢查單位就存在虛列支出形成“小金庫”的可能性。
　　相關(guān)分析法。通過對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的分析，來確定法定賬簿中支出的真實(shí)性和完整性。如每輛汽車一定要購買交強(qiáng)險(xiǎn)，檢查人員就重點(diǎn)審核被檢查單位的汽車數(shù)量及購買交強(qiáng)險(xiǎn)的支出，如購買數(shù)量小于實(shí)際使用的車輛數(shù)量，那就完全存在利用“小金庫”支出交強(qiáng)險(xiǎn)的可能性。通過形成資產(chǎn)必有資金支出這一相關(guān)性，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)，要重點(diǎn)審核其來源，查清是否利用“小金庫”資金購買。
　　往來類宜采用資金流追蹤法和核對(duì)法
　　通過往來款轉(zhuǎn)移資金形成“小金庫”的方法主要有：一是上下級(jí)之間相互轉(zhuǎn)移資金形成“小金庫”；二是虛構(gòu)往來款，轉(zhuǎn)移資金形成“小金庫”；三是將已收回或可收回的債權(quán)列作呆賬予以核銷，把資金轉(zhuǎn)入“小金庫”中。
　　針對(duì)這種情況，檢查人員可以利用以下方法發(fā)現(xiàn)“小金庫”：資金流追蹤法。以資金流為主線，對(duì)往來款進(jìn)行全程追蹤。
　　通常情況下，通過資金流的追蹤可以查清上下級(jí)之間轉(zhuǎn)移資金形成的“小金庫”情況。
　　核對(duì)法。對(duì)于期末的往來款余額，檢查人員應(yīng)進(jìn)行分析，對(duì)部分有疑點(diǎn)的往來款到相關(guān)單位核實(shí)。核實(shí)被檢查單位往來款余額的真實(shí)性。如果是虛構(gòu)的往來款，則無法通過相關(guān)單位的核實(shí)，從而使“小金庫”現(xiàn)形。來源：會(huì)計(jì)師事務(wù)所