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如果小規(guī)模納稅人3月銷售貨物在二季度被退回，如何申報繳納增值稅？
時間：2020-04-13?
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來源：網(wǎng)絡(luò)
我公司是廣東一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1-2月份未取得銷售收入，3月份預計含稅銷售收入為50.5萬元，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。如果3月份銷售的貨物在二季度發(fā)生退回，我公司在二季度如何辦理增值稅納稅申報？
答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第三條規(guī)定，你公司應當在辦理一季度增值稅納稅申報時，將減按1%征收率征收增值稅的銷售額50萬元[50.5/（1+1%）=50]，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值 稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對應減征的增值稅應納稅額1萬元[（50×2%=1）]，填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼“0001011608【SXA031901121】 【對湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）”，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。