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一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

　　二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、油氣勘探投資、油氣開發(fā)投資會(huì)計(jì)處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調(diào)整額。

　　三、各項(xiàng)目填報(bào)說明

　　1.第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

　　2.第2列“計(jì)稅基礎(chǔ)”，填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

　　3.第3列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制計(jì)算提取折舊、攤銷額的年限。

　　4.第4列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

　　5.第5列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算本納稅年度的折舊、攤銷額。

　　注意：是本期數(shù)不是累計(jì)數(shù)。

　　6.第6列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算稅前扣除的折舊、攤銷額。

　　注意：不是填寫累計(jì)折舊或攤銷額。

　　7.第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)增；如本列為負(fù)數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)減。

　　四、表間關(guān)系

　　1.第1行第7列＞0時(shí)：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時(shí)：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第43行第4列。

　　2.第7行第7列＞0時(shí)：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0時(shí)：第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第44行第4列。

　　3.第10行第7列＞0時(shí)：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0時(shí)：第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第45行第4列。

　　4.第15行第7列＞0時(shí)：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列為＜0時(shí)：第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第46行第4列。

　　5.第16行第7列＞0時(shí)：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0時(shí)：第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第48行第4列。

　　6.第17行第7列＞0時(shí)：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0時(shí)：第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第49行第4列。

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