返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】
一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。

　　三、有關(guān)項目填報說明

　　1.第1行“本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用的金額。

　　2.第2行“不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的金額。

　　3.第3行“本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：本行等于本表第1行－2行。

　　4.第4行“本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：一般工商企業(yè)：填報附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”數(shù)額；金融企業(yè)：填報附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位：填報主表第1行“營業(yè)收入”。

　　5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：填報按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。

　　注意：一般企業(yè)扣除率為15％；

　　根據(jù)財稅[2012]48號規(guī)定：2011年1月1日至2015年12月31日化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）扣除率可不超過30%；