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企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表編制說(shuō)明(8)

來(lái)源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊:時(shí)間:2012-02-15 15:57

30. 第30行“實(shí)際應(yīng)納稅額”:按收入核定和按費(fèi)用核定的實(shí)際應(yīng)納稅額之和;
31. 第31行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”:按收入核定和按費(fèi)用核定的預(yù)繳所得稅之和;
32. 第32行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:第30行“實(shí)際應(yīng)納稅額”-第31行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。
五、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表(AB類)
本表是A、B類企業(yè)匯總表的合并報(bào)表。其中第1行至第11行為戶管信息;第12行至40行為盈利企業(yè)的匯算清繳情況;第41行至65行為虧損企業(yè)的匯算清繳情況;第66至86行為綜合數(shù)據(jù)。
對(duì)于A類企業(yè),盈利企業(yè)是指調(diào)整后所得不為負(fù)的企業(yè);虧損企業(yè)是指調(diào)整后所得為負(fù)的企業(yè)。
在AB類匯總表中,B類企業(yè)匯總數(shù)據(jù)按照盈利企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總。
行次說(shuō)明
1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”:匯總表(A類)第1行+匯總表(B類)第1行;
2. 第2行“開(kāi)業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第2行+匯總表(B類)第2行;
3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”:匯總表(A類)第3行+匯總表(B類)第3行;
4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”:匯總表(A類)第4行+匯總表(B類)第4行;
5. 第5行“實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)”:匯總表(A類)第5行+匯總表(B類)第5行;
6. 第6行“盈利企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第6行+匯總表(B類)第8行+匯總表(B類)第9行;
7. 第7行“享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第7行+匯總表(B類)第6行;
8. 第8行“全額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第8行+匯總表(B類)第7行;
9. 第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第9行;
10. 第10行“虧損企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第10行;
11. 第11行“零申報(bào)企業(yè)戶數(shù)”:匯總表(A類)第11行+匯總表(B類)第10行;
12. 第12行“營(yíng)業(yè)收入”:匯總表(A類)第12行+匯總表(B)類第11行;
13. 第13行“營(yíng)業(yè)成本”:匯總表(A類)第13行+匯總表(B)類第19行;
14. 第14行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”:匯總表(A類)第14行;
15. 第15行“銷售費(fèi)用”:匯總表(A類)第15行;
16. 第16行“管理費(fèi)用”:匯總表(A類)第16行;
17. 第17行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:匯總表(A類)第17行;
18. 第18行“資產(chǎn)減值損失”:匯總表(A類)第18行;
19. 第19行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”:匯總表(A類)第19行;
20. 第20行“投資收益”:匯總表(A類)第20行;
21. 第21行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”:匯總表(A類)第21行;
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