2013年12月11日，中國注冊會計師協(xié)會以“防范上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上風險”為主題在京約談瑞華會計師事務所，就其承接的部分上市公司2013年度內(nèi)控審計業(yè)務可能存在的風險進行提示。瑞華會計師事務所主任會計師、負責質(zhì)量控制的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2013年度內(nèi)控審計業(yè)務的簽字注冊會計師等接受約談。
　　中注協(xié)相關(guān)負責人指出，內(nèi)部控制審計業(yè)務既可以推動被審計單位加強內(nèi)部控制建設、完善內(nèi)部治理機制，又能促進被審計單位主動識別、評估和應對財務報告相關(guān)風險，合理保證財務報告的真實性和完整性，提高財務報表審計質(zhì)量。中注協(xié)近年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中對內(nèi)控審計項目予以重點關(guān)注，發(fā)現(xiàn)抽查的內(nèi)控審計業(yè)務存在不同程度的問題。為此，中注協(xié)加大內(nèi)控審計監(jiān)管力度，并將2013年度內(nèi)控審計業(yè)務約談時間前移，作為貫徹群眾路線的實際行動，落實監(jiān)管與服務并重的理念，引導和幫助事務所防范審計風險、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
　　中注協(xié)相關(guān)負責人強調(diào)，在上市公司2013年度內(nèi)部控制審計工作中，注冊會計師要按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》的要求，認真制訂審計計劃，合理確定審計范圍與重點審計領(lǐng)域，嚴格實施控制有效性測試，有效識別、評價內(nèi)控缺陷，形成恰當審計意見，如實出具內(nèi)控審計報告。同時，注冊會計師要通過周密安排內(nèi)控審計實施時間，為上市公司預留足夠的缺陷整改時間，及時跟進整改進展，通過及時有效的整改，促進上市公司內(nèi)控水平的提高。
　　約談會上，事務所代表分別向中注協(xié)說明了有關(guān)審計項目的內(nèi)部控制審計情況，以及相關(guān)的質(zhì)量控制安排。事務所代表認為中注協(xié)的約談提醒對事務所把控審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)很有幫助，并表示將結(jié)合中注協(xié)和證監(jiān)會會計部聯(lián)合舉辦的證券資格會計師事務所審計培訓班精神，把中注協(xié)的提示精神傳達給所有從業(yè)人員，強化審計風險防范意識，扎實做好2013年年報審計工作。
　　中注協(xié)相關(guān)負責人最后表示，中注協(xié)將以本次約談為起點，繼續(xù)跟蹤、分析高風險上市公司的內(nèi)部控制審計和財務報表審計情況，進一步開展相關(guān)主題約談，強化對事務所的專業(yè)技術(shù)指導，推動上市公司年報審計工作質(zhì)量邁上新臺階。