【導(dǎo)讀】記者近期查閱中國證監(jiān)會網(wǎng)站獲悉，2013年1月1日至2013年8月31日，中國證監(jiān)會在其網(wǎng)站上總共刊登了20份行政處罰決定書、6份市場禁入決定書。
　　相比較2012年全年的56份行政處罰決定書，8份市場禁入決定書，從某種程度上說，中國證監(jiān)會的監(jiān)管已經(jīng)更加嚴(yán)格了。從證監(jiān)會近期的表態(tài)和采取的一系列措施看，證券市場監(jiān)管執(zhí)法力度正在加強(qiáng)。根據(jù)上市公司公告不完全統(tǒng)計，今年以來已有20家公司被證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查。
　　其中，涉及到會計師事務(wù)所的市場禁入決定書僅有一份：證監(jiān)會對深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司(以下簡稱“深圳鵬城”)兩名注冊會計師姚國勇、廖福澍作出市場進(jìn)入決定。記者也注意到，2012年中國證監(jiān)會市場禁入決定書中并沒有注冊會計師的身影。同時，這兩位注冊會計師也得到了中國證監(jiān)會的行政處罰。
　　深圳鵬城：2013年被處罰第一案
　　如果要評選截止到2013年8月底的會計師事務(wù)所受罰案例，鵬城被中國證監(jiān)會、財政部撤銷證券所資格，可稱得第一案。
　　中國證監(jiān)會、財政部對深圳鵬城的行政處罰決定書中表明：深圳鵬城在綠大地欺詐發(fā)行上市時未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)綠大地為發(fā)行上市所編制的財務(wù)報表編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入，從而出具無保留意見的審計報告，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?br /> 　　為了幫助綠大地順利發(fā)行股票并上市，深圳鵬城對綠大地2004年、2005年、2006年年度財務(wù)報表和2007年半年度財務(wù)報表進(jìn)行審計并出具無保留意見的審計報告。法院認(rèn)定，綠大地在招股說明書中編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入，金額巨大，性質(zhì)嚴(yán)重。
　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，中國證監(jiān)會、財政部決定：撤銷深圳鵬城的證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。沒收深圳鵬城業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以60萬元的罰款。
　　綠大地一案中，深圳鵬城違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為注冊會計師姚國勇、廖福澍。證監(jiān)會認(rèn)定，姚國勇、廖福澍為市場禁入者，自宣布決定之日起，終身不得從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)，并對兩人給予警告并分別處以10萬元罰款。
　　經(jīng)歷此次事件后，深圳鵬城2012年也已與國富浩華會計師事務(wù)所合并，相關(guān)人員和業(yè)務(wù)并入國富浩華，深圳鵬城按法定程序進(jìn)行清算和法人主體注銷。
　　記者注意到，雖然深圳鵬城被撤銷了，但其網(wǎng)站還能夠訪問。其中，深圳鵬城網(wǎng)站2012年1月6日發(fā)布的一篇題為《我所舉行2012迎春晚宴》的稿件值得一讀。
　　該稿件中說，“2012年1月4日晚，我所全體員工在福田區(qū)某酒樓舉行2012迎春晚宴。饒永所長在晚宴上致祝酒詞時表示，2012年，鵬城所要克服困難，再創(chuàng)新的輝煌、更上高水平。鵬城人要自強(qiáng)，會計師事務(wù)所所處的環(huán)境復(fù)雜，在復(fù)雜的環(huán)境下，更需要自強(qiáng)，要象陶淵明一樣，不為五斗米折腰、不為小利所動;堅(jiān)守道德底線，講究誠信、正義。如徐悲鴻所說，人不可以有傲氣，但不能沒有傲骨。在執(zhí)業(yè)過程中，要堅(jiān)守注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的客戶說‘不’。鵬城人要有團(tuán)隊(duì)精神。有智慧、有知識、有文化、有道德的人在一起就是團(tuán)隊(duì)，能在事業(yè)上取得勝利;反之則是團(tuán)伙。鵬城人要膽大心細(xì)。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，有執(zhí)業(yè)的自信，大膽擔(dān)當(dāng);同時也要保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，認(rèn)真細(xì)心做事;相信鵬城人的未來會更好。冬天來了，春天還會遠(yuǎn)嗎?經(jīng)過2011年的洗禮和挑戰(zhàn)，鵬城人的未來一定會更好。”