6月初，在IPO發(fā)行過(guò)程中承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將迎來(lái)新一輪監(jiān)察風(fēng)暴。

　　拔出蘿卜帶出泥，繼平安證券、國(guó)信證券等投行被監(jiān)管層重拳出擊之后，證監(jiān)會(huì)又將IPO核查靶子對(duì)準(zhǔn)造假源頭——會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。

　　記者獲悉，自6月18日開始，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(下稱“中注協(xié)”)將派出8個(gè)檢查組，同時(shí)對(duì)安永華明、中匯會(huì)計(jì)師、中興財(cái)光華、中天運(yùn)、上海眾華滬銀、江蘇蘇亞金誠(chéng)、北京中證天通、廣東正中珠江等8家具有證券期貨行業(yè)審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。此前，綠大地、勝景山河、新大地、萬(wàn)福生科等公司先后爆出財(cái)務(wù)問(wèn)題，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也被嚴(yán)查。

　　在本輪IPO財(cái)務(wù)大檢查中，有多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因上市公司利潤(rùn)造假而被證監(jiān)會(huì)處罰，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也難逃其咎。

　　5月31日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了對(duì)廣東新大地和山西天能科技及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，在IPO過(guò)程中涉嫌違法違規(guī)案件的查處情況。其中，大華、大信2家具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)被處以沒(méi)收非法業(yè)務(wù)收入、罰款，并責(zé)令改正的罰款;對(duì)4名簽字會(huì)計(jì)師分別給予警告、罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　研究長(zhǎng)效機(jī)制，監(jiān)察風(fēng)暴剛剛開始

　　近年來(lái)，財(cái)務(wù)造假案件仍時(shí)有發(fā)生，綠大地、勝景山河、新大地、萬(wàn)福生科等公司先后爆出財(cái)務(wù)問(wèn)題，這也使得市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與水平越來(lái)越關(guān)注。

　　5月，中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所也因萬(wàn)福生科造假案被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，兩名簽字會(huì)計(jì)師也被終身禁入。

　　此次財(cái)務(wù)核查，讓證監(jiān)會(huì)對(duì)包括投行、會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所等部分違規(guī)中介“助紂為虐”的行為有進(jìn)一步掌控，為下一步監(jiān)管提供方向性指引。

　　在端午節(jié)前的媒體溝通會(huì)上，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步總結(jié)專項(xiàng)檢查的經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露和中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)的要求，并出臺(tái)相關(guān)文件予以規(guī)范。”這也意味著，專項(xiàng)檢查積累的經(jīng)驗(yàn)和做法，未來(lái)將形成常態(tài)性要求和長(zhǎng)效機(jī)制，并融入發(fā)行監(jiān)管實(shí)務(wù)中。

　　這在6月7日發(fā)布的新一輪新股發(fā)行體制改革征求意見稿中已有顯現(xiàn)(下稱“征求意見稿”)。征求意見稿指出：“在發(fā)審會(huì)前，證監(jiān)會(huì)將對(duì)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的工作底稿，及盡職履責(zé)情況進(jìn)行抽查。”

　　“之后所有企業(yè)的中介機(jī)構(gòu)底稿，在上發(fā)審會(huì)之前都會(huì)被納入抽查對(duì)象，至于如何抽查，我們將確定具體詳細(xì)的辦法。”上述負(fù)責(zé)人表示。