我辦2013年對重慶市某上市公司會計信息質(zhì)量檢查時發(fā)現(xiàn),瑞華會計師事務所在對該公司年度報表審計中存在一定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,主要表現(xiàn)在審計程序的設計和實施、審計工作底稿的規(guī)范性等方面有不足之處。對于存在的問題,我辦一方面嚴格區(qū)分會計責任和審計責任,敦促上市公司加強風險管理,重視事務所的審計工作及專業(yè)建議;另一方面就審計責任積極與該所項目合伙人溝通,約談提醒該所進一步完善審計程序,增強審計風險意識,注重提高審計質(zhì)量。

　　近日,該所高級合伙人率項目負責人一行主動來我辦溝通交流,詳細介紹了整改落實情況。根據(jù)該所介紹,在剛剛完成的對我辦檢查過的上市公司2013年年報審計工作中,該所增加了銷售收入函證與異地庫存實物監(jiān)盤相結(jié)合的審計程序,嚴格控制函證流程,增強對存貨減值及費用真實性的關注,嚴格把控審計總體風險。同時,該所還對我辦強調(diào)上市公司管理層重視財務基礎和事務所審計工作的做法表示衷心感謝。據(jù)該所介紹,通過我辦的檢查,審計過程中事務所與上市公司的溝通更加順暢,雙方工作均得到充分尊重和理解,專員辦開展會計監(jiān)督工作的成效得到充分體現(xiàn)。

　　我辦人員對該所管理層主動登門介紹整改落實情況表示贊賞,并對該所在2013年年報審計中進一步完善審計程序、提高風險意識的做法予以充分肯定。同時,我辦人員強調(diào),會計監(jiān)管對象點多面廣,僅企業(yè)主體全國就超過1500萬戶,政府部門直接檢查涉及的戶數(shù)僅占很小的比例。鑒于此,近年來,我辦在會計監(jiān)督中一直秉承對注冊會計師行業(yè)“監(jiān)督、扶持、影響”的理念,采取多種措施努力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境,促進提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,扶持行業(yè)做大做強,借以影響、規(guī)范企業(yè)的財務核算行為,提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。具體到工作中,首先,我辦對檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違規(guī)的事務所和注冊會計師予以嚴肅處理;其次,統(tǒng)籌考慮事務所商業(yè)競爭、收費標準等執(zhí)業(yè)環(huán)境問題,我辦一直向企業(yè)及地方主管部門強調(diào)社會監(jiān)督力量的重要性,努力消除影響公正執(zhí)業(yè)的因素,力爭創(chuàng)造公平合理的發(fā)展環(huán)境;第三,每次專項檢查結(jié)束后,我辦均要求受聘的參檢注冊會計師回所在機構(gòu)匯報檢查體會,達到“一人參檢,全所受益;檢查一家,影響多家”的目的。

　　瑞華會計師事務所高級合伙人最后表示,我辦“監(jiān)督、扶持、影響”的工作理念鼓舞人心,體現(xiàn)了政府部門支持和幫助注冊會計師行業(yè)做大做強的良苦用心,該所一定會在今后的執(zhí)業(yè)中進一步提高風險意識,恪守準則,規(guī)范執(zhí)業(yè),早日做大做強,打造成為會計師行業(yè)的民族品牌,不辜負政府部門的期望,真正充當維護市場經(jīng)濟秩序的防火墻。