今年5月，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，將開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。上海證券報昨日（8月18日）從相關(guān)渠道獲悉，在征求完行業(yè)內(nèi)部意見后，《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）于本周正式下發(fā)至人身險公司。
細(xì)則的出臺即意味著，業(yè)內(nèi)期盼已久的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品已具備落地的條件。相較征求意見稿，《辦法》在投保門檻等方面有所放寬，折射出商業(yè)健康保險與基本醫(yī)保之間的錯位補(bǔ)充關(guān)系。至于具體產(chǎn)品的落地時間，業(yè)內(nèi)人士透露稱“不會等太久”，或尚需解決如何與稅務(wù)部門對接等實操問題。
產(chǎn)品投保門檻較征求意見稿放寬
商業(yè)健康保險被定義為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要新型產(chǎn)業(yè)，在扶持商業(yè)健康保險業(yè)發(fā)展方面，我國出臺了一系列的制度措施，而出臺針對投保人的個稅優(yōu)惠政策，被視為刺激健康保險業(yè)買方市場的催化劑。
具體的產(chǎn)品形態(tài)和經(jīng)營管理方式，在細(xì)則中有章可循。從上證報記者拿到的《辦法》來看，個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品將采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。并要求在產(chǎn)品設(shè)計時應(yīng)遵循保障為主、合理定價、微利經(jīng)營原則。
這意味著，個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品將是介于基本醫(yī)保和純商業(yè)保險之間的一種政策性產(chǎn)品。這在《辦法》中的體現(xiàn)如下：醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%，醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。
記者對比發(fā)現(xiàn)，相較征求意見稿，《辦法》在投保門檻等方面有所放寬。主要體現(xiàn)在：其一，原征求意見稿中設(shè)置了醫(yī)療保險的年度免賠額及規(guī)定終身累計賠償限額和就醫(yī)醫(yī)院僅限公立醫(yī)院普通病房等，但正式《辦法》中規(guī)定醫(yī)療保險不得設(shè)置免賠額，并且刪除了終身累計賠償限額和就醫(yī)醫(yī)院這兩條規(guī)定；其二，醫(yī)療保險的保險金額下限從征求意見稿中的“不得低于25萬元”調(diào)整為“不得低于20萬元”；其三，關(guān)于個人賬戶積累的用途，在征求意見稿“退休后購買商業(yè)健康保險”的基礎(chǔ)上，《辦法》又增加了“個人自負(fù)醫(yī)療費用支出”。
這些細(xì)節(jié)上的調(diào)整，折射出由商業(yè)健康保險和基本醫(yī)保所構(gòu)成的多層次醫(yī)療保障體系已初現(xiàn)端倪。尤其值得一提的是，《辦法》要求保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保，對首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險金額。這條規(guī)定無疑打破了以往保險業(yè)不允許帶病投保的慣例。
落地時間取決于如何與稅務(wù)對接
“各人身險公司產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，一般來說，細(xì)則只要出來后，產(chǎn)品就可以落地，不過由于涉及稅收優(yōu)惠，可能還需要解決如何與稅務(wù)部門對接的問題。”業(yè)內(nèi)人士分析道。
在部分壽險公司看來，如果費用管控得當(dāng)，個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品基本上能保證微利。他們更看重的是，可借此“敲門磚”來刺激非稅優(yōu)類人身險產(chǎn)品的投保需求。
但不是所有的人身險公司都能參與此次試點。對于保險公司的經(jīng)營資質(zhì)條件，除征求意見稿中規(guī)定的“上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%”等要求外，《辦法》還增加、細(xì)化了一些規(guī)定。如對專業(yè)人才的配置要求細(xì)化為“具有健康險業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%”。
為確保試點平穩(wěn)實施，個人稅優(yōu)健康險試點將在各地選擇一個中心城市開展，其中北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。