(2)提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票;
　　(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證;
　　上述第(1)、(2)項(xiàng)原始憑證，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可留存零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者備查。
　　(二)對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：
　　1.《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表;
　　2.《應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù))免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》;
　　3.當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》;
　　4.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);
　　5.下列原始憑證：
　　(1)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件;
　　(2)與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同;
　　(3)提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票;
　　(4)《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》;
　　(5)從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證;
　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證。
　　136.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算?
　　答：(一)零稅率應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算：
　　當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率
　　零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格為提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額。
　　(二)當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算：
　　1.當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
　　2.當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
　　當(dāng)期免抵稅額=0
　　“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
　　(三)零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如同時(shí)有貨物出口的，可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計(jì)算免抵退稅。
　　137.對(duì)新發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理出口退(免)稅有哪些規(guī)定?
　　答：對(duì)新發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，自發(fā)生首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)之日(國際運(yùn)輸企業(yè)以提單載明的日期為準(zhǔn)，對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)以收款憑證載明日期的月份為準(zhǔn))起6個(gè)月內(nèi)提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，按月分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)6個(gè)月內(nèi)各月審核無誤的應(yīng)退稅額在當(dāng)月暫不辦理退庫，在第7個(gè)月將各月累計(jì)審核無誤的應(yīng)退稅額一次性辦理退庫。自第7個(gè)月起，新零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行按月申報(bào)辦理免抵退稅。