（三）關(guān)于紙質(zhì)資料報(bào)送的要求
1、采用數(shù)字證書(shū)方式通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人，取消報(bào)送與網(wǎng)上申報(bào)相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)申報(bào)資料（含企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)）。納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，請(qǐng)將納稅申報(bào)紙質(zhì)資料同企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表一起妥善保存?zhèn)洳椤?br />    2、納稅人選用密碼方式網(wǎng)上申報(bào)的，在辦理納稅申報(bào)時(shí)需要逐月填寫紙制申報(bào)資料，加蓋公章保存，并應(yīng)當(dāng)于每年1月31日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）報(bào)送上一年度1月到12月申報(bào)期相應(yīng)的紙制申報(bào)資料。
   3、手工申報(bào)的納稅人，在辦理納稅申報(bào)時(shí)附送紙質(zhì)申報(bào)資料。
四、進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)應(yīng)報(bào)送哪些資料？
以下資料在匯算清繳時(shí)向管理所報(bào)送紙質(zhì)資料1份：
    （一）非金融企業(yè)因向非金融企業(yè)借款，按照合同要求在2012年度內(nèi)首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除的，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”；
（二）以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出追補(bǔ)扣除應(yīng)報(bào)送的資料：
1、情況說(shuō)明
企業(yè)申報(bào)扣除以前年度應(yīng)扣未扣支出應(yīng)報(bào)送情況說(shuō)明，情況說(shuō)明應(yīng)包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、以前年度應(yīng)扣未扣的涉稅項(xiàng)目扣除年度、扣除的金額、以前年度應(yīng)扣未扣的原因、影響以前年度納稅所得額和實(shí)際應(yīng)納所得稅額情況，應(yīng)退稅（虧損）情況。
    2、《以前年度應(yīng)扣未扣支出情況申報(bào)表》
《以前年度應(yīng)扣未扣支出情況申報(bào)表》一式兩份，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后留存?zhèn)洳?，一份接收人簽字后返還企業(yè)。
3、應(yīng)扣未扣所屬年度已申報(bào)納稅申報(bào)表及其附表；
4、應(yīng)扣未扣所屬年度補(bǔ)正申報(bào)納稅申報(bào)表及其附表。
（三）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工年度報(bào)送資料
以預(yù)售方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在完工年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，除按現(xiàn)行稅法規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等申報(bào)資料外，還應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）完工情況表》，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況報(bào)告。
（四）企業(yè)境外所得稅收抵免應(yīng)報(bào)送的資料
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。
（2）不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：
①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過(guò)程及說(shuō)明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；
②取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤(rùn)分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書(shū)等；