因為不清楚、不了解有關(guān)政策，不少小型微利企業(yè)多交了“冤枉錢”，必須申請地稅或者退稅才能返還，給納稅人帶來了不少麻煩，廣州市地稅局昨日表示，對于2011年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且按規(guī)定向地稅部門進(jìn)行登記備案的，在2012年按期預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可直接減按20%的稅率計算。

　　最近，廣州市地方稅務(wù)局各區(qū)局在受理2011年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分符合條件的小型微利企業(yè)，因?qū)ο嚓P(guān)政策不了解，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，放棄了享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的權(quán)益，造成在進(jìn)行2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時出現(xiàn)多繳企業(yè)所得稅的情況，必須申請抵稅或退稅進(jìn)行返還，給納稅人帶來不必要的麻煩。

　　地稅局解釋，按照政策規(guī)定，對于2011年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且按規(guī)定向地稅部門進(jìn)行登記備案的，在2012年按期預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可直接減按20%的稅率計算。納稅年度終了后，對于不符合規(guī)定條件、已按規(guī)定計算減免企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　同時，地稅局提醒納稅人注意，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]117號）規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，按其所得的50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。文件將享受此政策優(yōu)惠的幅度由原來的年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）調(diào)增到6萬元（含6萬元）。對2011年度應(yīng)納稅所得額小于等于6萬元的納稅人，2012年預(yù)繳申報時將A類預(yù)繳申報表第9行“實際利潤額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)；對2011年度應(yīng)納稅所得額大于6萬元且小于等于30萬元的納稅人，2012年預(yù)繳申報時將A類預(yù)繳申報表第9行“實際利潤額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

　　另外，小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的企業(yè)，不符合條件的企業(yè)不得享受此稅收優(yōu)惠，未及時辦理登記備案的企業(yè)預(yù)繳時也不得享受此稅收優(yōu)惠。需要了解小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳的相關(guān)政策和申報指引，可致電廣州地稅納稅服務(wù)熱線12366-2咨詢。

　　1.某公司與旅游公司簽訂了一份組織員工外出旅游的合同，請問該合同要繳納印花稅嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條的規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。與旅游公司簽訂的旅游合同不屬于印花稅列舉的征稅項目，因此不用征收印花稅。

　　2.公司對原廠房進(jìn)行改造并將原來的消防設(shè)備全部替換，改造后廠房的房產(chǎn)稅計稅原值可否減除原消防設(shè)備的價值？

　　答：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]173號）第二條的規(guī)定，對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。