五、自營出口和代理出口業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)格區(qū)分，管理不規(guī)范。

外貿(mào)企業(yè)為了追求經(jīng)營規(guī)模效應(yīng)，一是沒有嚴(yán)格按照規(guī)定區(qū)分自營出口和代理出口業(yè)務(wù)，將代理出口與自營出口混淆在一起，為代理出口人提供各種便利條件，特別是代理出口業(yè)務(wù)支付憑證手續(xù)不夠合規(guī)、不合法，為他人提供各種不合法的便利。二是部分代理出口收費太低。如代理出口合同規(guī)定的收費率為4‰，遠低于公司規(guī)定的下限1.5%，屬于不正常業(yè)務(wù)。

六、開具無貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，套取資金。

大多外貿(mào)企業(yè)是一個高負(fù)債經(jīng)營企業(yè)，周轉(zhuǎn)資金的需要量較大，在銀行對公司的授信、資產(chǎn)抵押和公司內(nèi)部相互之間互保等貸款用完后，為了解決周轉(zhuǎn)資金的需要，外貿(mào)企業(yè)通常和相關(guān)銀行聯(lián)手，利用其子公司或無關(guān)聯(lián)單位，采用開具無貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，通過貼現(xiàn)套取資金。如在某外貿(mào)企業(yè)審計中發(fā)現(xiàn)2003年7月至2005年6月通過其子公司和無關(guān)聯(lián)單位采用開具無貿(mào)易背景銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資11.29億元。

七、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人收入分配監(jiān)管缺位、分配制度和辦法未能得到有效執(zhí)行。

近年來，省政府出臺了一系列企業(yè)改革改制措施辦法，加快省屬外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部分配制度改革，取得了明顯成效。勞動部門通過“工效掛鉤”、工資總額包干、計稅工資、工資增長指導(dǎo)線等多種形式宏觀調(diào)控企業(yè)職工收入總量，在一定程度上抑制了消費資金的過度增長。企業(yè)內(nèi)部收入分配辦法由企業(yè)在職工工資收入增長“兩個低于”的前提下自主確定。打破傳統(tǒng)單一的內(nèi)部分配制度，實行了經(jīng)營者年薪制等內(nèi)部分配制度，較好地調(diào)動了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和職工的工作積極性，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。但是，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人收入分配方面尚未完全形成科學(xué)有效的約束和激勵機制，存在監(jiān)管不到位甚至缺位，政策法規(guī)不健全，制度和辦法不適用或沒有很好執(zhí)行等，產(chǎn)生了“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在除正常收入之外多種多樣“隱性收入”，領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費實報實銷，過度的職務(wù)消費缺乏有效控制，造成企業(yè)成本費用開支過大。